Ответить в данную темуНачать новую тему
> Анонсы журнала "Главная книга" за второе полугодие, № 13; 14; 15; 16; 17; 18; 19; 20; 21; 22; 23; 24 2009
Анютка
сообщение 3.7.2009, 14:48
Сообщение #1


Часто пишу
*****

Группа: КонсультантПлюс
Сообщений: 818
Регистрация: 18.12.2007
Пользователь №: 1588
Пол:


 "ГЛАВНАЯ КНИГА" 2009 № 13


ТЕМА НОМЕРА

Спорные счета-фактуры
(Какие ошибки в счетах-фактурах послужат основанием для отказа в вычете входного НДС)
Счета-фактуры - причина нескончаемых споров с налоговиками, ведь чаще всего даже технические ошибки в их оформлении являются поводом для отказа в вычете входного НДС. Между тем ошибка ошибке рознь. Мы рассмотрим (с учетом практики налоговых проверок и арбитражей), какие ошибки в заполнении счетов-фактур действительно серьезные и приведут к отказу в вычете, а какие ни на что не повлияют.


СОБЫТИЯ И ФАКТЫ

ФНС разрешила указывать в счете-фактуре только одно наименование продавца.
Решение, принятое по итогам мероприятий дополнительного контроля без извещения налогоплательщика, незаконно.
Убыток от продажи долей в УК и до 2009 г. можно было не восстанавливать.

БУХГАЛТЕРСКИЙ КЛУБ

Выставление счетов-фактур на аренду: раз в месяц или раз в квартал
По договору аренды арендатор ежемесячно перечисляет арендную плату за прошедший месяц. А вот составление актов оказания услуг по аренде договором не предусмотрено. Можно ли арендодателю выставлять в такой ситуации счета-фактуры на арендную плату раз в квартал? Можно. Но нужно ли? Этот вопрос - тема для нашего очередного обсуждения.

ДИАЛОГ

Е.М. Плехова, ФСС России: "Как не ошибиться при оплате больничного"
Продолжаем тему типичных ошибок при расчете пособий, начатую в предыдущем номере. Разбираемся, как бухгалтеру правильно рассчитать больничный в сложных и нестандартных случаях (в том числе при болезни детей или отпуске по беременности и родам). И в этом нам опять поможет ревизор Фонда.

ПРАКТИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ

НОВЫЕ ДОКУМЕНТЫ


Минфин проявил заботу о малых предприятиях
(Комментарий к Письму Минфина России об упрощенной системе бухучета и отчетности для малых предприятий)
В последнее время у всех на слуху разговоры о поддержке малого бизнеса. Минфин тоже не отстает: на его сайте появилось письмо с конкретными советами, как построить упрощенную систему бухучета и отчетности. Они будут особенно полезны упрощенцам, которые вынуждены вести бухучет. Мы предлагаем вам разобраться, в каких случаях рекомендации Минфина могут облегчить работу бухгалтера.

ЭТО АКТУАЛЬНО

Что делать налоговому агенту после налоговой проверки
(Рекомендации по исполнению решения о взыскании не перечисленных в бюджет налогов (НДФЛ, НДС, налога на прибыль), пени и штрафа)
Каждая организация как налоговый агент должна исчислять, удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ за работников. А иногда приходится еще платить и налог на прибыль или НДС за контрагента. Поэтому любой организации не лишним будет узнать, какие неприятности могут грозить ей как налоговому агенту при налоговой проверке. Если вы не перечислили вовремя деньги в бюджет, инспекция может начислить вам налог, и пени, и штраф. Но вот всегда ли нужно с ними соглашаться? И не приведет ли желание угодить инспекции к налоговым проблемам в дальнейшем? Ответы вы узнаете из свежего номера ГК.

Может ли сверка расчетов с бюджетом проводиться за период более трех лет
Часто для получения кредита в банке или для участия в тендере организациям нужна справка об отсутствии задолженности перед бюджетом. Но, обратившись за ней в инспекцию, вы можете получить справку не об отсутствии задолженности, а о ее наличии. Чтобы выяснить причину неожиданных долгов, вам придется пройти сверку расчетов с бюджетом <пп. 11 п. 1 ст. 32 НК РФ>. И вот тут вас может ждать еще один сюрприз: налоговые органы обычно ограничивают период, за который они проводят сверку. Мы разобрались, почему так происходит, правильно ли поступают работники налоговой и как вам найти выход из такой ситуации.

Какую ставку налога при УСНО применять в 2009 году
В преддверии уплаты второго авансового платежа по налогу при применении упрощенной системы тому, кто работает на "доходно-расходной" УСНО, не лишним будет проверить, не снижена ли в его регионе налоговая ставка. В апреле в рубрике "Справочная служба" мы уже рассказывали о принятых к тому моменту законах. А в свежем номере журнала мы продолжаем обзор регионов, которые за последний квартал ввели пониженную ставку налога.

ТЕКУЧКА

Исполнение обязательства третьим лицом
(Налогообложение у продавца, покупателя и третьего лица, применяющих общий режим)
Когда у вас есть обязательство перед одним контрагентом (будь то поставка товара или уплата денег), а у другого контрагента есть долг перед вами, можно ускорить расчеты. Для этого вы можете попросить своего должника уплатить деньги или поставить товары вашему кредитору. Это удобно, ведь не придется "гонять" товар или деньги по цепочке. Но в такой ситуации будут свои тонкости, касающиеся, в первую очередь, оформления первичных документов. Мы подскажем, как правильно их составить. И, конечно же, разберем, какие особенности в расчете налогов нужно учесть каждому из участников сделки.

Тонкости дистанционной торговли
(Как в бухгалтерском и налоговом учете отражается торговля по каталогам, через Интернет и телемагазины, телефонную связь при применении общего режима налогообложения или УСНО)
Если ваша организация планирует продавать (или уже продает) товары через Интернет-сайт, по бумажным каталогам и другим дистанционным способом, наша статья для вас. Мы рассмотрим особенности отражения дистанционных продаж в бухгалтерском и налоговом учете. Обсудим способы оплаты товаров покупателями (включая электронные деньги и оплату кредитными картами) и порядок применения ККТ при получении наличных от покупателей. А также разберем, переводится ли такая деятельность на уплату ЕНВД.

Как отчитаться перед банком за валюту
(Какие документы и в какие сроки нужно подавать в банк в случае заключения внешнеторгового контракта)
Продолжаем тему внешнеторговых операций. На сей раз поговорим о составе отчетности по валютным операциям, которую нужно представить в банк, и сроках ее подачи. Причем советуем отнестись к такой отчетности со всей ответственностью. Ведь за нарушение порядка и сроков подачи некоторых справок, связанных с валютными операциями (правда, не всех), грозят довольно большие штрафы.

ОБОСОБЛЕННЫЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ




Налоговые проверки обособленных подразделений
(Как налоговики могут проверить обособленные подразделения)
Собираемость налогов падает, в том числе и в регионах. Каждая налоговая хочет пополнить свой бюджет. И как следствие - налоговики стали проявлять повышенное внимание к правильности исчисления налогов обособленными подразделениями. Из статьи вы узнаете, может ли ИФНС проводить камеральные проверки обособленных подразделений (и по каким налогам), в каких случаях налоговики могут проверить подразделения отдельно от организации и в какие сроки должна быть проведена такая проверка.

Можно ли взыскать с организации штраф и пени за неуплату НДФЛ по месту нахождения ОП
Если у вашей организации есть обособленные подразделения, то НДФЛ, удержанный из доходов работников ОП, нужно перечислять по месту их нахождения. Но иногда организации перечисляют НДФЛ с доходов всех работников централизованно - по месту нахождения головного подразделения. Тогда при выездной проверке налоговая инспекция наверняка оштрафует организацию и заставит уплатить недоимку по месту нахождения каждого ОП и пени. Мы подскажем вам, в каких ситуациях можно поспорить с налоговой и избежать пеней и штрафов.

Уплата налогов и подача отчетности при наличии ОП
Расширяя свой бизнес, организации часто создают обособленные подразделения на территории других муниципальных образований. В рубрике "Справочная служба" мы предлагаем вам шпаргалку, которая поможет разобраться, как платить налоги и сдавать отчетность: по месту нахождения самой организации и ее обособленных подразделений.

О ЧЕМ В ЗАКОНЕ НЕ ПРОЧТЕШЬ

Последствия недействительности договора поставки при УСНО
(Налоговый учет покупателем и продавцом, применяющими УСНО, операций в рамках договора поставки, признанного судом недействительным)
Продолжаем разбирать ситуации, связанные с признанием договора поставки недействительным. На сей раз уделим внимание организациям-упрощенцам и посмотрим, с какими трудностями в налоговом учете они могут столкнуться. Как после признания сделки недействительной продавцу учитывать имущество, которое вернул покупатель, а покупателю - учитывать деньги, которые вернул продавец? Что изменится, если сделку исполнит только одна сторона и возвращать полученное по сделке будет только продавец или только покупатель? В Налоговом кодексе нет четких предписаний на этот счет. А в нашей статье - есть. И мы поможем выбрать наиболее выгодный вариант.

Плюсы и минусы уплаты добровольных взносов в ФСС при спецрежимах
(Порядок уплаты взносов организациями, их налогообложение и учет)
У "спецрежимников" есть выбор - платить добровольные взносы в ФСС или нет. От этого решения зависит, как фондом будут оплачиваться пособия работникам по временной нетрудоспособности: в пределах МРОТ или в полном размере. Давайте посмотрим, в каких ситуациях уплата таких взносов может быть выгодна для организации и как бухгалтеру упростить их уплату и подачу отчетности.

СУД РЕШИЛ

Подборка новых судебных решений по вопросам...
...момента заявления смягчающих обстоятельств для снижения штрафа, начисления ЕСН на стоимость оплаченного работникам питания, налогообложении сумм, переданных одним супругом-предпринимателем другому супругу-предпринимателю, правомерности взыскания штрафа за подачу недостоверной ведомости уплаты взносов в ПФР и другим.

ЧТО ПЛАНИРУЕТСЯ

Вмененщик продает ККТ
(Какие налоги придется заплатить организации, ведущей только вмененную деятельность)
Законодатели планируют в ближайшее время принять закон, освобождающий плательщиков ЕНВД от обязанности применять кассовые аппараты. Когда он будет принят (а вероятность этого довольно высока), многим вмененщикам ККТ будет не нужна вообще. В такой ситуации многие захотят ее продать. Но прежде чем сделать это, советуем вам просчитать налоговые последствия такой "нестандартной" продажи.

Схему приема платежей от населения через терминалы узаконят
Платежные терминалы и банкоматы для приема платежей от населения - привычный атрибут людных мест. "Терминальным" бизнесом (как основным или побочным) занимаются многие организации и предприниматели. Им важно знать, что с 2010 г. их деятельность будет регулироваться специальным законодательством. Будет введен целый ряд новых требований и ограничений, многие из которых (в частности, оснащение терминалов фискальной памятью) потребуют серьезных затрат времени и средств. Поэтому к планируемым нововведениям нужно начинать готовиться уже сейчас.

ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕ В БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ

Как считать доходы и расходы продавцу, покупателю и третьему лицу, применяющим УСНО, при исполнении обязательства третьим лицом
Что важно предусмотреть предпринимателю-работодателю в трудовом договоре с работником
Как разграничить компенсационные выплаты работникам для целей налогообложения.
Какими официальными источниками могут руководствоваться налоговые органы при определении рыночной цены
Что нужно знать бухгалтеру об оформлении и оплате периода приостановления сотрудником работы из-за задержки зарплаты
Как платить ЕНВД, если рекламная конструкция пустовала
Какие документы помогут подтвердить представление в ИФНС отчетности в электронном виде
Как учитываются повышенные пособия увольняемым работникам для целей налогообложения

 "ГЛАВНАЯ КНИГА" 2009 № 14

ТЕМА НОМЕРА

В этом году из-за кризиса вновь стали популярны расчеты векселями. Объем выдаваемых векселей от месяца к месяцу растет. В производственном секторе векселя фактически заменили облигации и кредиты. Поэтому порядок учета операций с использованием векселей, рассматриваемый в свежем номере журнала, пригодится многим.

Платим чужим векселем
(Особенности исчисления НДС, налога на прибыль при передаче векселя в счет оплаты приобретенных товаров (работ, услуг) и отражение этих операций в бухучете)
Если у вас есть вексель, то вы можете использовать эту ценную бумагу как средство платежа за приобретенные товары (работы, услуги).
Но решив так поступить, вы должны знать о присущих этой оплате особенностях. А именно: передачу векселя третьего лица в оплату приобретаемых товаров (работ, услуг) налоговики приравнивают к реализации векселя, как говорится, со всеми вытекающими отсюда последствиями. Например, для прибыли налоговую базу по операциям с векселем придется рассчитывать отдельно от налоговой базы по другим операциям. Мы предупредим вас, с какими претензиями налоговых органов вы можете столкнуться, а также покажем на примере, как правильно отразить в бухучете приобретение имущества, оплаченного векселем третьего лица.

Получаем деньги по векселю
(НДС, налог на прибыль и бухучет при погашении векселя, полученного в счет оплаты товаров (работ, услуг))
Полученный от покупателя вексель (его или чужой) вы можете оставить у себя для того, чтобы получить по нему дополнительный доход (в виде процентов или дисконта). Мы расскажем, как правильно исчислить НДС и налог на прибыль при получении денег по такому векселю.

СОБЫТИЯ И ФАКТЫ

Практика показывает: сложные схемы расчетов — прямая дорога в суд за НДС
Входной НДС к возмещению можно заявить и после подтверждения ставки 0%
ФНС предложила свои формы документов для регистрации ООО и изменений в ЕГРЮЛ
Авансы, выплаченные физлицам по гражданско-правовым договорам, ЕСН не облагаются
Общий режим и ЕНВД: "общие" физические показатели можно делить
С компенсации ущерба за изъятие земель налог на прибыль платить не нужно
ВАС разрешил учесть стоимость акций ликвидированных компаний в "прибыльных" расходах
Минфин настаивает: плату торговым сетям поставщик может учесть только в рекламных расходах
БУХГАЛТЕРСКИЙ КЛУБ

На какую сумму начислять компенсацию за задержку зарплаты
Если работодатель по каким-либо причинам несвоевременно выплачивает зарплату сотрудникам, то он обязан выплатить им компенсацию. Как бухгалтеру правильно рассчитать компенсацию, на какую сумму ее начислить: на весь доход работника (с учетом НДФЛ) или только на сумму, выдаваемую ему на руки (то есть за минусом НДФЛ и других удержаний)? В обсуждении этого вопроса приняла участие и представитель Роструда Т.М. Жигастова.

ДИАЛОГ

С.А. Тараканов, ФНС России: "При слиянии инспекций нужно получить новое Свидетельство"
Налоговую инспекцию, как и Родину, не выбирают. И когда две или несколько инспекций объединяются в одну, налогоплательщику надо знать, какие обязанности накладывает на него это событие. За разъяснениями, что должен сделать при слиянии инспекций налогоплательщик и с какими подводными камнями он может столкнуться в "переходный период", мы обратились в контрольное управление налоговой службы.

Д.Г. Беловалов, ФСС РФ: "Производственная травма: расследование и оплата"
Все мы помним знаменитую фразу из комедии "Бриллиантовая рука": "Поскользнулся, упал, закрытый перелом, потерял сознание, очнулся — гипс!" Это в фильме перелом руки выглядит смешным. А человеку, получившему травму в реальной жизни, да еще и на работе, совсем не до смеха. О том, когда травма признается производственной; как и в какие сроки работодатель должен провести расследование; в какие органы он должен сообщить о производственной травме; какие выплаты производит работодатель, а какие суммы выплачиваются пострадавшему из ФСС, а также что грозит работодателю за сокрытие травмы на производстве, рассказывает заместитель начальника отдела Департамента страхования от несчастных случаев на производстве.

ПРАКТИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ

ЭТО АКТУАЛЬНО

Обсуждаем необходимость оформления ТТН для целей налогообложения
Товарно-транспортная накладная теперь может "посоревноваться" в популярности со счетом-фактурой. При проверках налоговики проверяют не только наличие ТТН, но и правильность ее заполнения. Если есть какие-то огрехи в заполнении, то проверяющие исключают из расходов затраты на приобретение и перевозку товаров, а также отказывают в вычете входного НДС по ним. Как покупателю бороться с налоговиками, вы узнаете из этого номера ГК.

Обязательство исполняет третье лицо
(Налогообложение по договору поставки у кредитора, должника и третьего лица, применяющих УСНО)
Мы продолжаем рассматривать ситуацию, когда обязательство перед контрагентом по договору поставки исполняет третье лицо. Например, если вы должны одному контрагенту (поставить товары или уплатить деньги), а вам должен другой контрагент, то вы можете попросить своего должника исполнить ваше обязательство перед кредитором. В прошлом номере мы рассматривали налогообложение у всех участников цепочки, применяющих общий режим налогообложения. А статья в этом номере будет полезна тем, кто применяет упрощенку. Мы расскажем, как правильно составить первичные документы и в какой момент каждый участник сделки должен отразить в своей Книге доходы и расходы.

Как платить ЕНВД, если рекламная конструкция пустовала
С этого года отменена возможность уменьшать сумму ЕНВД с учетом фактически отработанных дней. И вмененщики в полной мере ощутили на себе резкое увеличение налогового бремени. Обращения по этому поводу в Минфин и ФНС ничего не дают. В сложной ситуации в связи с отсутствием заказов оказались и организации, оказывающие услуги по размещению наружной рекламы. Многие рекламные конструкции простаивают. А некоторые вмененщики считают возможным не платить ЕНВД за те месяцы, в течение которых рекламная конструкция не была занята. Мы рассмотрим, действительно ли в гл. 26.3 НК РФ есть такая лазейка, и приведем мнение контролирующих органов по этому поводу.

Перечисляем деньги на благотворительность: надо ли платить НДС в бюджет?
Просто прекрасно, что до сих пор некоторые организации оказывают помощь детским домам, интернатам и другим социально значимым заведениям. Но они даже и не подозревают, что в этом случае им могут доначислить налоги. Оказывается, налоговые органы, пытаясь пополнить бюджет, требуют от организации исчислить НДС с перечисленных на благотворительность денег. Мы расскажем, на чем основывается столь абсурдное требование и как с этим бороться.

Среднесписочная численность работников для целей ЕНВД — за год или квартал?
Главой 26.3 НК РФ предусмотрено, что если численность работников за предшествующий календарный год превышает 100 человек, то организация (предприниматель) утрачивает право на уплату ЕНВД.
В то же время в НК РФ содержится норма и о том, что вмененщик ежеквартально должен проверять, соблюдает ли он все условия, дающие ему возможность применять этот спецрежим. Так надо ли вмененщику контролировать численность работников в течение года или же это нужно делать только в конце года? Ответ вы найдете в свежем номере ГК.

ТЕКУЧКА

Сайт как объект учета
(Бухгалтерский и налоговый учет расходов на создание и поддержание интернет-сайта)
Многие организации уже не представляют своей работы без интернет-сайта, с помощью которого они не только рекламируют свою продукцию, но и продают ее. На первый взгляд сайт очень отличается от "обычных" активов организации. И у бухгалтеров до сих пор возникают вопросы по учету расходов на его создание и поддержание. Мы предлагаем вам различные варианты учета таких расходов. Выбор оптимального из них зависит не только от общей суммы ваших расходов на создание сайта, но и от того, самостоятельно ли вы его разрабатывали или привлекли стороннего разработчика.

Как учесть расходы на рекламу при УСНО
Необходимость рекламировать товар с целью увеличения объема продаж возникает у любой организации. А вот порядок учета рекламных расходов различается при разных режимах налогообложения. Эта статья для упрощенцев, которые выбрали объект "доходы, уменьшенные на величину расходов". Для облегчения учета нормируемых рекламных расходов мы предлагаем форму отдельного налогового регистра, который позволит отследить и не учесть в расходах сверхнормативные рекламные затраты. А это избавит вас от претензий со стороны налоговых органов.

О ЧЕМ В ЗАКОНЕ НЕ ПРОЧТЕШЬ

Проверка цены на "рыночность"
(Какие источники информации могут использовать налоговые органы при определении рыночной цены)
Ни для кого не секрет, что при проверке налоговые органы внимательно изучают цены на продаваемые товары (работы, услуги). И если различным покупателям одни и те же товары вы продаете по разным ценам — это может послужить поводом для доначисления налогов по рыночной цене. При этом проверяющие возьмут свою рыночную цену, а вовсе не ту, по которой вы продавали продукцию большинству покупателей.
Из каких источников налоговики берут информацию о рыночных ценах, на какие хитрости они идут, чтобы доначислить налоги, и можно ли оспорить в суде найденную проверяющими рыночную цену, вы узнаете из нашего материала.

Как учесть входной НДС в зависимости от "облагаемости" будущих операций
Всем плательщикам НДС известно, что если у них есть облагаемые и не облагаемые НДС операции, то они обязаны вести раздельный учет как выручки от реализации, так и входного НДС по приобретаемым товарам (работам, услугам). Ведь в полной сумме налог можно принять к вычету только по имуществу, приобретенному для операций, облагаемых НДС. По остальному имуществу налог придется делить пропорционально квартальной выручке от облагаемых и необлагаемых операций. А как быть, если изначально неизвестно, для каких именно операций будут использоваться приобретенные материалы или основные средства?
Мы предлагаем ознакомиться с разными способами принятия к вычету НДС и выбрать для себя тот, который кажется вам более удобным.

КАДРЫ

Как разграничить компенсационные выплаты работникам для целей налогообложения
Помимо зарплаты работодатель может выплачивать работникам различные доплаты и компенсации, а также возмещать какие-либо затраты работника, связанные с выполнением трудовых обязанностей. На практике многие организации пытаются часть зарплаты вывести из-под налогообложения "зарплатными налогами", назвав выплаты компенсацией и прописав их в трудовом или коллективном договоре. Но этого порой бывает недостаточно. Всегда нужно смотреть, в чем суть выплаты, ведь от этого зависит ее налогообложение.

Если предприниматель — работодатель
(Как составить трудовой договор и оформить кадровую документацию)
В качестве работодателей могут выступать не только организации, но и индивидуальные предприниматели. Они также должны заключать трудовые договоры, оформлять документы, связанные с приемом, увольнением работников, отправлением их в отпуска.
Мы решили не оставлять предпринимателя и его бухгалтера наедине с Трудовым кодексом. Из предлагаемого материала можно узнать, какие существенные для предпринимателя условия надо прописать в трудовом договоре, какие документы нужно потребовать у сотрудника при приеме на работу, как оформить трудовую книжку, какие дополнительные основания могут быть у предпринимателя (по сравнению с организацией) для расторжения трудового договора, за какой срок он должен предупредить работников об увольнении, какие размеры пособий им при этом придется выплачивать.

Сотрудник приостановил работу из-за задержки зарплаты
(Что нужно знать бухгалтеру об оформлении и оплате периода приостановки работы)
Работник, которому своевременно не выплачивается зарплата, может бороться с этим "злом" разными способами: пожаловаться на работодателя в трудовую инспекцию (она штрафует и организацию, и руководителя), потребовать уплаты процентов на просроченную сумму или просто не выходить на работу до тех пор, пока ему не выплатят задержанную сумму. Мы подскажем бухгалтеру, как отразить невыход на работу в табеле рабочего времени, когда оплачивать период простоя нет никакой необходимости, а в каких случаях вы просто обязаны это сделать и какие налоги заплатить с такой оплаты.

Как учитываются повышенные пособия сокращаемым работникам для целей налогообложения
При увольнении работника в связи с сокращением численности или штата организации ему согласно ТК РФ выплачивается выходное пособие в размере среднего месячного заработка. Некоторые работодатели, желая материально поддержать работника в этот тяжелый период, выплачивают выходное пособие в большем размере. Можно ли всю выплаченную работнику сумму учесть при исчислении налога на прибыль и нужно ли начислить на нее "зарплатные налоги"?

СУД РЕШИЛ

Подборка новых судебных решений по вопросам...
признания спонсорства рекламой в целях исчисления налога на прибыль, невозможности доначисления ЕНВД на основании устных объяснений, неправомерности включения услуг VIP-зала в доход командированного работника, законности смены директора без внесения об этом изменений ЕГРЮЛ и другим





ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕ В БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ

Что делать, если электронная декларация не дошла до инспекции
Как подготовиться к налоговой проверке и на что обратить внимание
Когда при передаче товаров для собственных нужд придется начислить НДС
Что принесла вмененщикам отмена ККТ
Как учесть военнообязанных сотрудников
Что нужно знать про возмещение НДС из бюджета


"ГЛАВНАЯ КНИГА" 2009 № 15
ТЕМА НОМЕРА

Возмещение внутреннего НДС: во сне и наяву
(Как организация может получить заявленные в декларации к возмещению суммы НДС)
Как известно, получить НДС из бюджета без проволочек затруднительно. Причем если в прошлом году налоговики в качестве антикризисной меры значительно ускорили его возврат, то в этом году на фоне обвального падения налоговых сборов рассчитывать на их оперативность в возврате налога трудно, скорее наоборот… Между тем, НДС к возврату – теперь «головная боль» не только экспортеров, но и работающих на внутреннем рынке компаний. У многих упала выручка, но закупки сократились не так сильно. Соответственно, имеем НДС к возмещению, который очень пригодится компании и желательно в виде «живых» денег. Что необходимо предпринять бухгалтеру, чтобы быстрее получить деньги? Об этом мы и расскажем в основной статье номера, рассматривая пошагово процедуру возврата на ваш счет причитающихся сумм НДС.


СОБЫТИЯ И ФАКТЫ

Временно увеличен норматив учитываемых в «прибыльных» расходах процентов по займам
Нельзя взыскать задолженность за счет имущества, если инспекция пропустила срок принятия решения о взыскании со счета
Компенсация отпуска свыше 28 дней без увольнения не облагается ЕСН и взносами в ПФР
Право на стандартный вычет не теряется и при отсутствии дохода
ФГУП не платит налог на прибыль с выручки от продажи госимущества


БУХГАЛТЕРСКИЙ КЛУБ

Имеет ли право на «детский» вычет по НДФЛ родитель, уплачивающий алименты
Родителю и его супругу, на обеспечении которых находится ребенок, бухгалтерия работодателя предоставляет так называемый «детский» вычет. Но можно ли давать его родителю, который после развода не проживает с ребенком и платит алименты? И должна ли вообще бухгалтерия вникать в тонкости семейного положения своих работников? Как предоставлять «детский» вычет и какой набор документов запросить у всех работников, новая тема для обсуждения.



ДИАЛОГ

А.С. Кленовский, Министерство потребительского рынка и услуг Московской области: «ККТ: применение и контроль»
Плательщиков ЕНВД наконец-то освободили от обязательного применения ККТ. Но у остальных налогоплательщиков, продающих товары за наличный расчет, по-прежнему возникает много вопросов: о нюансах применения ККТ при разных формах торговли, о том в каких случаях ККТ надо перерегистрировать, что должны предъявить контролирующие органы, когда приходят на проверку, как они проверяют «кассовую» дисциплину. На самые популярные вопросы наших читателей ответил представитель Министерства потребительского рынка и услуг Московской области.


ПРАКТИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ

ЭТО АКТУАЛЬНО

Пособия, облагаемые НДФЛ по - минфиновски
(Комментарий к Письму Минфина России от 04.06.2009 № 03-04-07-01/190)
НК РФ освобождает от НДФЛ установленные государством пособия, а также иные выплаты и компенсации. И руководствуясь этим работодатели, выплачивая работникам соцстраховские пособия и компенсации за счет бюджетных средств, совершенно спокойно не удерживали с них НДФЛ. И вот как снег на голову Минфин недавно выпустил разъяснение, в котором предложил свое видение налогобложения этих выплат. Из нашего журнала вы узнаете о новой трактовке финансовым ведомством перечня освобождаемых от НДФЛ пособий и компенсаций и предложениях финансистов по изменению этого перечня, а также о том как в свете этих разъяснений действовать бухгалтеру.


Увеличены лимиты доходов по УСНО
(Комментарий к Федеральному закону от 19.07.2009 № 204-ФЗ)
Ратуя за снижение налоговой нагрузки для субъектов малого предпринимательства, применяющих или желающих применять упрощенку, законодатель временно втрое поднял лимиты доходов (годового и за 9 месяцев текущего года), ограничивающие право на применение УСНО. Однако такая ли уж это хорошая новость для упрощенцев и желающих ими стать? Произведя нехитрые арифметические действия, мы пришли к выводу, что на самом деле новый закон ограничил круг потенциальных упрощенцев. Ведь на величину дохода, позволяющего применять УСНО, влияют еще некоторые факторы. Обо всех новшествах и сюрпризах законодателя вы узнаете из этой статьи.


Вмененщики больше не обязаны использовать ККТ
(Комментарий к Федеральному закону от 17.07.2009 № 162-ФЗ)
Долгожданный Закон, разрешающий плательщикам ЕНВД не применять контрольно-кассовую технику, всё-таки подписан и уже действует. У вмененщика теперь появилась определенная свобода выбора. На первый взгляд с ККТ пора прощаться, но здесь есть и обратная сторона медали. Что изменилось с принятием Закона, как это могут применить в своей деятельности руководители организаций и предприниматели, и насколько полезными оказались нововведения, мы рассмотрим в этом номере.

ТЕКУЧКА

Электронная декларация не сдана/не принята…
(С какими сбоями может столкнуться бухгалтер при сдаче электронной отчетности, что предпринять в каждом случае и как оспорить возможные претензии)
С каждым годом количество налогоплательщиков, отчитывающихся перед инспекциями в электронном виде увеличивается. Но большая часть бухгалтеров вообще не имеет представления о технической стороне электронного обмена документами с инспекциями. Ведь цели бухгалтеров предельно просты – отчетность надо сдать вовремя, несмотря ни на какие технические проблемы. А такие проблемы по законам жизни хотя бы раз, да случаются. Мы разобрали все возможные ситуации, когда отчетность не отправляется, либо не принимается инспекцией, и выработали оптимальную последовательность действий бухгалтера для каждого форс-мажорного случая. Самые популярные неполадки грозят вам потерей нескольких часов времени на выяснение их причин и, возможно, незапланированным походом в инспекцию или на почту. Но даже если электронная отчетность успешно отправлена, нужно знать, что возразить на претензии налоговиков по поводу ее формата и как доказать, что она вообще отправлялась.


Продажа упрощенцем товаров по договору комиссии
(Документооборот и учет доходов и расходов у комиссионера, когда он является упрощенцем, а комитент применяет общий режим)
Организации и предприниматели, применяющие упрощенку, как и все остальные могут быть комиссионерами при продаже товаров. Так как посредник выступает промежуточным звеном между продавцом и покупателем, то все документы по сделке проходят через посредника, а это, конечно же, осложняет документооборот. А если упрощенцы-комиссионеры продают товары комитентов, которые применяют общий режим налогообложения и являются плательщиками НДС, то к сложностям с документальным оформлением добавляются и проблемы с выставлением счетов-фактур. Как правило, все виды нужных сторонам сделки документов и сроки их представления прописываются в договоре. В этой статье мы рассказали на какие моменты надо обратить внимание комиссионеру-упрощенцу при заключении договора комиссии, а также показали на примере как упрощенцу надо выписывать счета-фактуры покупателям товаров комитента, как составить отчет по исполненному договору и как заполнить книгу учета доходов и расходов.


Как учесть возмещаемые расходы в бухгалтерском и налоговом учете
Договорами комиссии, подряда, аренды недвижимости, страхования КАСКО, как правило, предусмотрена обязанность одного контрагента возместить другому отдельные виды оплаченных им расходов. Отражение таких расходов в налоговом учете вечная головная боль бухгалтера. Как, по мнению финансового ведомства и налоговиков, отражаются в налоговом учете возмещаемые расходы каждой стороной того или иного договора, разделяют ли их позицию суды, и как правильно это сделать бухгалтеру вы узнаете из этого номера ГК.


Когда надо платить НДС при передаче товаров для собственных нужд
НДС – один из самых сложных налогов. И когда в Налоговом кодексе в качестве объекта налогообложения по нему указано что-то не совсем конкретное, для бухгалтера это может стать причиной лишних споров с налоговиками. Такая ситуация возникает с начислением НДС при передаче товаров для собственных нужд. У налоговиков, как обычно, свой взгляд: что считается собственными нуждами организации, а что нет. Но прежде чем начислять НДС надо все-таки понять: есть ли у вашей организации такие операции или нет. Ну а если есть, то надо правильно рассчитать сумму НДС. Наши рекомендации помогут вам сделать все без ошибок.


Надо ли учитывать коэффициент амортизации при расчете срока списания убытка от продажи ОС?
К сожалению, не всегда организациям удается продать автомобили, да и другие основные средства с прибылью. В налоговом учете убыток от продажи ОС надо списывать на расходы в течение оставшегося срока его использования. А как считать этот срок, если вы начисляли по проданному ОС амортизацию с применением специального коэффициента? У контролирующих органов на этот счет позиция уже выработана давно. А в текущем году в Налоговом кодексе появились уточняющие положения, расставившие все точки над i. Мы рассказали как влияют повышающие и понижающие коэффициенты на срок списания убытка, в зависимости от того когда продано основное средство – в этом году или в прошлом. И в каком случае могут возникнуть споры с налоговиками.


Как инспекция списывает налоги со счетов налогоплательщиков
Все мы знаем, что в случае неуплаты налога в срок налоговая инспекция может взыскать его принудительно. Причем процедура взыскания одинаковая для налога, пени и штрафа. Но если раньше, в «тучные» годы, с ситуацией принудительного взыскания налога компании сталкивались, в основном, при споре с налоговиками или из-за технических ошибок, то сейчас многие вынужденно пропускают сроки уплаты даже текущих платежей в бюджет, а значит, должны готовиться к ответным действиям инспекции.
Мы получили от бухгалтеров много вопросов по поводу процедуры взыскания и отвечаем на наиболее популярные и каверзные в рубрике «Спрашивали-отвечаем».


О ЧЕМ В ЗАКОНЕ НЕ ПРОЧТЕШЬ

В ожидании выездной проверки
(Как подготовиться к налоговой проверке и на что обратить внимание)
Получив решение о проведении в отношении вашей организации выездной налоговой проверки, советуем не терять ни минуты и сразу начать к ней готовиться. Причем подготовка должна заключаться не только в сборе документов и налоговой отчетности за проверяемые периоды. Есть и другие - не менее существенные меры, которые помогут пройти проверку с наименьшими потерями. А какие – читайте в нашей статье.

КАДРЫ

Примеры заполнения табеля учета рабочего времени в нестандартных ситуациях
Не секрет, что большинство фирм «забывает» вести табель учета рабочего времени. Не говоря уже о том, что такая забывчивость может недешево обойтись фирме при проверке трудинспекцией, это во многом усложняет работу бухгалтера при начислении зарплаты. Ведь именно на основании табеля начисляется зарплата. В небольших компаниях ведение табеля нередко поручается самому бухгалтеру. Конечно, если все сотрудники работают по восемь часов пять дней в неделю, то табель заполнить не сложно. Но далеко не все компании работают по обычному графику, да и на работников нередко возлагается дополнительная трудовая нагрузка. Мы расскажем, как правильно отразить в табеле время отработанное сотрудниками в нестандартных ситуациях, и как это влияет на расчет зарплаты.


Как наладить воинский учет в организации
13 лет тому назад, в 1996 году, был принят Закон «Об обороне», которым организации «наградили» обязанностью вести воинский учет своих работников. Причем Минобороны даже разработало множество форм, по которым организации должны направлять в военкоматы свою отчетность. Вместе с тем, многие организации игнорируют обязанность по ведению воинского учета, считая, что этим должно заниматься государство, а такая работа отнимает у них кучу времени и средств. Насколько опасна такая позиция? В этом номере мы расскажем о том, как можно наладить воинский учет с минимальными затратами и предупредим о последствиях, к которым может привести игнорирование обязанности по ведению воинского учета.


Работника призвали на военные сборы
(Как оформить освобождение от работы, что выплатить работнику, как потом возместить эти деньги из бюджета и какие налоги уплатить с выплаченной суммы)
Как известно, лето – это сезон отпусков. Но есть и другая причина, по которой работодатель может испытывать недостаток «рабочих рук». Дело в том, что летом часто проводится призыв военнообязанных лиц на военные сборы. И при такой «командировке» сотрудника работы прибавится не только у оставшихся коллег, но и у бухгалтера. Придется оформлять освобождение сотрудник от работы, отражать это в табеле, рассчитывать средний заработок за период его пребывания на сборах. К тому же необходимо учесть специфику налогообложения этой суммы. В общем, есть над чем «поломать голову». Мы собрали эту «головоломку» за вас и представляем ее решение в нашем журнале.



ОБМЕН ОПЫТОМ

Л.А. Барабаш, ОАО «Газпром нефть», С.Л. Лешко, группа ТНК-ВР: «Без начислений отчетность не будет достоверной»
Всегда есть проблемы, которые одинаково актуальны и для крупных, и для средних, и для малых организаций. Одна из них — несвоевременное поступление первичных документов от контрагентов, и как следствие, невозможность отразить расходы в том периоде, к которому они относятся. Что можно предпринять для ускорения поступления первичных документов в бухгалтерию? Как заинтересовать в этом собственных сотрудников? Как наладить работу с контрагентами? Главные бухгалтеры крупнейших отечественных компаний уже разработали свои методы решения этой проблемы и на страницах нашего журнала делятся опытом, которым могут воспользоваться и бухгалтеры небольших организаций.


СУД РЕШИЛ

Подборка новых судебных решений по вопросам…
…правомерности отнесения дебиторки к безнадежной задолженности при наличии кредиторки, об отсутствии обязанности у налогового агента удерживать НДФЛ при выплатах только в натуральной форме, незаконности уменьшения площади торгового места на площадь для хранения товаров в целях исчисления ЕНВД, и другим


ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕ В БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ

Как продавцу учесть суммовые разницы при исчислении НДС
Какие действия налоговики могут предпринять при проведении камеральной проверки организации
Чем грозят несогласованные улучшения арендованного имущества для целей налогообложения
Как заказчику и посреднику учитывать курсовые разницы, связанные с выполнением задания по посредническому договору
Как исчислить НДФЛ при передаче участнику - физическому лицу недвижимости в связи с ликвидацией ООО


"ГЛАВНАЯ КНИГА" 2009 № 16

ТЕМА НОМЕРА

Истребование документов при камеральной проверке
(У кого и какие документы и пояснения могут запросить налоговики)
Камеральные проверки уже давно стали чуть ли не основным инструментом налогового контроля. Несмотря на то, что «успешной» (то есть выявившей нарушения) в лучшем случае является лишь каждая двадцатая проверка, доначисления по их итогам уже сопоставимы с доначислениями после выездных проверок.
При этом несколько лет назад права налоговиков при проведении «камералок» были сильно ограничены. Но это лишь усилило «аппетит» инспекторов к углубленным проверкам деклараций с подозрительными показателями. Ведь они по-прежнему могут затребовать не только пояснения по декларации, но и документы для ее проверки. Причем требовать документы налоговый орган может не только у самой проверяемой организации (предпринимателя). У кого и какие документы налоговики вправе запросить для камеральной проверки, что предпринять, если инспектор явно выходит за пределы своих полномочий при «камералке» - читайте в главной статье нового номера «Главной книги».
Камеральная проверка продолжается
(Какие еще мероприятия налогового контроля могут провести налоговики)
Если при рассмотрении материалов проверки с учетом ваших возражений налоговый орган не счел их достаточными и вынес решение о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля, то они фактически превращают камеральную проверку в выездную. Из нашей статьи вы узнаете, что налоговый орган может предпринять по каждому допмероприятию, как должны быть оформлены результаты их проведения и в каких случаях их можно оспорить.


СОБЫТИЯ И ФАКТЫ

И опять Центробанк снижает ставку рефинансирования
Если фактически полученный доход меньше вменённого, то сумму ЕНВД можно уменьшить
Решение налогового органа по апелляционной жалобе не может ухудшать положение налогоплательщика
Госпошлину при продаже долей в ООО считаем от цены договора
ВАС настаивает: непредпринимательская деятельность столовой ЕНВД не облагается
ФНС не жаждет получить от упрощенцев бухотчетность
Минфин запретил учитывать в расходах при УСНО комиссию за изготовление «зарплатных» карт
Форма «белорусской» декларации по НДС и акцизам изменится
БУХГАЛТЕРСКИЙ КЛУБ


Можно ли учесть авансовый НДС в расходах при упрощенке
С этого года все поставщики при получении авансов выдают свои покупателям счета-фактуры. Может ли упрощенец с объектом налогообложения «доходы минус расходы» учесть в расходах выделенную сумму НДС при получении такого счета-фактуры? Ответ - на страницах нашего «Бухгалтерского клуба».

ДИАЛОГ

Е.В.Ковтун, Минэкономразвития России:
«Как начать деятельность в уведомительном порядке»
Чтобы начать некоторые наиболее популярные у малого бизнеса виды деятельности, теперь не надо получать множество разрешений и согласований. Достаточно лишь подать уведомление в один из госорганов. Однако рано впадать в эйфорию, ведь требований соблюдать федеральное законодательство, например, применять при расчетах с населением зарегистрированную ККТ, никто не отменял. Где найти эти требования? И что делать, если в вашем регионе действуют свои законы, определяющие правила начала и ведения бизнеса? Какие из них надо выполнять по-прежнему, а какие можно смело проигнорировать? А сколько уведомлений и куда надо посылать, если вы ведете несколько видов деятельности, и одни из них – «уведомительные», а другие - нет? Ответы на все эти вопросы читайте в интервью с представителем Минэкономразвития России Е.В.Ковтуном.

С.А.Тараканов, ФНС России:
«Как получить налоговую отсрочку»
В кризис отсрочка или рассрочка уплаты налогов может оказаться настоящим спасением. Но как попросить о такой отсрочке? А главное, каковы шансы на ее получение? Примут ли заявление об отсрочке без залога или поручительства? Какие документы надо приложить к заявлению? Оценить свои шансы получить отсрочку и, если они относительно велики, выполнить все необходимые для этого «шаги», вам поможет интервью представителя ФНС России С.А.Тараканова в рубрике «Диалог».


ПРАКТИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ

ЭТО АКТУАЛЬНО

Замена ЕСН страховыми взносами
(Комментарий к федеральным законам о страховых взносах в ПФР, ФСС, ФФОМС и ТФОМС)
Не так давно были приняты поправки, направленные на реформирование существующей системы социального страхования и пенсионного обеспечения. И хотя они начнут действовать только в следующем году, уже сейчас они вызывают у всех огромный интерес. Насколько «подорожают» после замены ЕСН взносами работники и «подорожают» ли вообще, почему упрощенцы и вмененщики будут платить больше уже с 2010 г., какие органы будут контролировать уплату взносов и насколько вырастет объем отчетности – обо всех новых напастях для бухгалтерии читайте в нашем комментарии.

Гарантия платежа по векселю
(Бухгалтерский учет, исчисление налога на прибыль и НДС у авалиста и векселедателя по авалированному векселю)
В условиях кризиса особую актуальность приобретают проблемы истребования задолженности. Если задолженность обеспечена векселем, то взыскание значительно упрощается, а если вексель авалирован – гарантия платежа становится еще выше, доверие к такой бумаге растет. Итак, аваль на простом векселе проставлен, и задача бухгалтеров и векселедателя, и авалиста – отразить эту операцию в учете и определить ее налоговые последствия, в том числе при оплате векселя авалистом по требованию векселедержателя. О том, как это сделать обеим сторонам – векселедателю и авалисту, мы и расскажем.

Выгодно ли привлекать к работам предпринимателей?
Контрагентами организации могут быть не только юридические лица, но и предприниматели, оказывающие для организации услуги (выполняющие работы) по гражданско-правовым договорам. А иногда организации сознательно «делают» из своих работников индивидуальных предпринимателей. Особенно актуальным этот процесс станет в 2010 г. - после замены ЕСН повышенными страховыми взносами.
Насколько сейчас выгодна работа с индивидуальными предпринимателями в налоговом плане, каковы наиболее распространенные претензии налоговиков к таким договорам и как оформить документацию при сотрудничестве с предпринимателем и минимизировать риски – читайте в рубрике «Давайте разберемся».

Здание без регистрации права собственности
(Как начислять амортизацию и налог на имущество, если недвижимость начинает эксплуатироваться)
Право собственности на здание необходимо зарегистрировать. Но процесс этот долгий, поэтому часто инвесторы начинают эксплуатировать построенный объект недвижимости, не дожидаясь оформления прав на него. Мы поможем вам правильно учесть такое здание в бухгалтерском и налоговом учете, расскажем как его амортизировать, начислять налог на имущество и списывать эксплуатационные расходы.

Чем грозят несогласованные улучшения арендованного имущества
Арендуемое имущество почти всегда нуждается в определенной доработке «под себя». Но не всегда арендодатель с этим согласен. Как быть, если арендодатель не принимает и не оплачивает подобные улучшения? Считать их безвозмездным выполнением работ и начислять налог на прибыль и НДС, или учитывать как работы, проведенные только в интересах арендатора? Наша статья поможет разобраться с этими вопросами.

Налоги 2010-2012: снижать нельзя, совершенствовать
(Комментарий к Основным направлениям налоговой политики)
В ближайшие три года налоговая стабильность организациям будет только сниться. Это сразу становится ясно после прочтения Основных направлений налоговой политики на 2010-2012 гг. Отчасти радует, что кроме замены ЕСН страховыми взносами проведение других глобальных реформ не предполагается.
Некоторые из заявленных мер окажутся на руку налогоплательщикам (в основном это поправки по НДС и НДФЛ). Другие же, напротив, могут ухудшить положение (это касается ограничений на применение спецрежимов и других планов по борьбе с минимизацией налогов). Но, как известно, предупрежден – значит, вооружен. Поэтому с планами правительства стоит ознакомиться уже сейчас и заранее корректировать свою работу.


ТЕКУЧКА

Бухгалтерский и налоговый учет курсовых разниц по операциям в рамках договора комиссии
Как правильно учитывать курсовые разницы по посредническим договорам - такие вопросы встают как перед посредниками, так и перед комитентами. Кто их вообще должен учитывать: посредник или комитент? Вопрос каверзный. И для ответа на него надо разобраться, когда и как возникли курсовые разницы. Без этого найти верное решение просто невозможно. В рубрике «Корреспонденция счетов» мы разобрали примеры наиболее типичных ситуаций возникновения курсовых разниц по договору комиссии, отражения их у комиссионера и комитента.

О ЧЕМ В ЗАКОНЕ НЕ ПРОЧТЕШЬ
Какой лимит выручки для применения УСНО действует в 2009 году?
Федеральный закон от 19.07.2009 № 204-ФЗ, как известно, повысил с 2010 г. лимит выручки для упрощенцев до желанных 60 млн руб. Но, как это часто бывает, одновременно законодатели создали коллизию – если следовать «совсем буквальному» прочтению закона, то с 22 июля 2009 г. лимит выручки, позволяющий оставаться на УСНО, вернулся к «стародавним» 20 млн. руб. Так ли это и могут ли упрощенцы с большими оборотами и дальше спать спокойно? Успокоительные выводы «ГК» и ФНС России ищите в новом номере нашего журнала.

Нужна ли ККТ вмененщику, торгующему алкоголем в розницу в городе?
С 21.07.2009 законодатель разрешил не применять ККТ при расчетах наличными за товары, работы, услуги, реализуемые в рамках деятельности, по которой уплачивается ЕНВД. Но вот незадача. Закон о госрегулировании оборота алкогольной продукции по-прежнему обязывает все организации, торгующие в городах в розницу крепким алкоголем, иметь для этих целей ККТ. Коллизия законодательства на лицо. Как ее разрешили в ФНС и что же делать вмененщикам – читайте в рубрике «Давайте разберемся».

Должны ли спецрежимники платить пенсионные взносы с «подарочных» выплат работникам
Этот материал для организаций, применяющих спецрежимы (УСНО, уплату ЕНВД, ЕСХН), которые выдают своим работникам материальную помощь, подарки и премии к праздникам. Оказывается ответ на вопрос - надо начислять на эти выплаты взносы на обязательное пенсионное страхование или нет - зависит вовсе не от источника выплаты, как думают многие. А от чего это зависит, мы напомнили в новом номере ГК.

Может ли упрощенец уменьшить доходы от реализации основного средства на его остаточную стоимость?
Как известно, для упрощенца с объектом налогообложения «доходы минус расходы» продажа основного средства может повлечь крайне неблагоприятные последствия. Ведь в ряде случаев потребуется пересчитать налоговую базу по налогу при УСНО за весь период с момента покупки ОС и уплатить дополнительную сумму налога и пени. А можно ли учесть в
налоговых расходах остаточную стоимость проданного ОС? Вот вопрос, который волнует многих бухгалтеров, работающих у упрощенцев.
Как водится, по этому спорному вопросу есть два мнения – налоговиков и налогоплательщиков. Как аргументируют свою позицию те и другие, и кого поддерживают суды – читайте в рубрике «Давайте разберемся».

Как в случае ликвидации ООО при передаче участнику - физическому лицу имущества
исчислить НДФЛ
В непростых экономических условиях многие ООО принимают решения о своей ликвидации. И хорошо, если у них остается что-то после расчетов со всеми кредиторами. Обычно это имущество, которое нельзя быстро реализовать на рынке. Им и можно рассчитаться с бывшими участниками организации. Но на свою «долю» в такой ситуации рассчитывает и государство, причем, по мнению чиновников, эта «доля» (то есть налоги) должна быть максимально возможной. Следовать ли их рекомендациям и как платить НДФЛ при передаче имущества гражданам – участникам, вы узнаете из статьи нового номера «ГК».


КАДРЫ

Отправляем работницу в декрет
(Порядок предоставления и документального оформления декретного отпуска и получения из ФСС РФ возмещения пособий на этот период)
В последние годы в России наблюдается рост рождаемости. Причем и работающие женщины не боятся уходить в декрет. А выплачивать пособие по беременности и родам и пособие женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности, таким работницам должны работодатели за счет средств ФСС РФ.
Ранее ФСС уже сталкивался с махинациями со стороны работодателей при выплатах этих пособий, так что отделения фонда проявляют к ним повышенное внимание при камеральных проверках. А при значительных суммах возмещения могут нагрянуть и с выездной проверкой. Ищите в свежем номере «ГК» «декретную шпаргалку» для бухгалтера - кому, на основании каких документов, в какие сроки и в каком размере вы должны произвести выплату пособий, чтобы не было претензий со стороны проверяющих, а также как учесть эти выплаты для целей налогообложения и отразить в отчетности.


СУД РЕШИЛ

Подборка новых судебных решений по вопросам…
Применения смягчающих обстоятельств при наличии отягчающих, правомерности вычета НДС при внесении дополнений в накладную, включения в расходы неденежных страховых взносов, ответственности при потере документов почтой, и другим

ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕ В БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ

Как проверить своего контрагента на добросовестность
Сдача внаем квартиры гражданином: стоит ли регистрироваться в качестве предпринимателя
Как упрощенцам учитывать возмещаемые расходы
О чем позаботиться заранее при смене налоговой инспекции
Как покупателю учесть естественную убыть при транспортировке МПЗ
Что нужно знать упрощенцам про расчет курсовых разниц


"ГЛАВНАЯ КНИГА" 2009 № 17
ТЕМА НОМЕРА

Доверяй, но проверяй
(Как проверить добросовестность продавцов товаров (работ, услуг))
Налоговые органы уже давно считают, что покупатели должны проявлять должную осмотрительность при выборе контрагентов, а, иначе говоря, проверять сведения о своих продавцах, указанные в документах (в частности, в счетах-фактурах). Иначе, если продавец впоследствии окажется недобросовестным, скажем так «проблемным», не видать покупателю ни вычета по НДС, ни расходов для целей налогообложения прибыли. Даже если сам покупатель - исключительно честный и аккуратный налогоплательщик. И, как ни странно, судебная практика следует в этом русле. Поэтому спокойно заключать сделку можно, лишь собрав необходимое досье на контрагента. В главной статье свежего номера журнала мы выясняли, кого нужно проверять, где конкретно собирать информацию и, главное, как ее анализировать.

А.А. Поповченко, Высший арбитражный суд РФ:
«Самым проблемным налогом остается НДС»
В кризис проблемы, раньше, казалось бы, незаметные, обостряются. Может статься, что прежде надежный партнер вдруг перестает выполнять свои обязательства, не уплачивает вовремя налоги, и тут же зачисляется налоговыми органами в категорию «недобросовестных». Какое отражение находит это в арбитражной практике? Об этом рассказывает судья ВАС РФ.

В.М.Зарипов, юридическая компания «Пепеляев, Гольцблат и партнеры»:
«Суды стали весьма осторожны … в отношении поставщиков»
Как убедиться, что ваш партнер - не «проблемный», как доказать налоговикам, что ваше заблуждение в добросовестности контрагента было совершенно искренним? Насколько безопасно иметь контрагентами компании с льготным режимом налогообложения, убыточные фирмы? Как проверить подлинность подписей на документах поставщика? На все эти вопросы нам ответил представитель одной из ведущих российских юридических компаний.

СОБЫТИЯ И ФАКТЫ

Налоговые агенты не принимают к вычету НДС с уплаченных авансов
Верховный суд разрешил налоговикам делать контрольные закупки при проверках ККТ
При продаже легкового автомобиля гражданам не нужно будет подавать декларацию
Формы деклараций по налогу при УСНО и ЕСХН изменятся
С полученного аванса предприниматель должен заплатить НДФЛ и ЕСН

БУХГАЛТЕРСКИЙ КЛУБ
Можно ли взыскать с бывшего работника отпускные за неотработанные дни отпуска
Если работник увольняется до истечения рабочего года, отпуск за который он уже отгулял «авансом», может получиться, что причитающихся ему выплат недостаточно для погашения задолженности перед работодателем за оплаченные, но не отработанные дни отпуска. Можно ли в этом случае взыскать с увольняющегося работника всю сумму отпускных за неотработанные дни? Ответ - на страницах нашего «Бухгалтерского клуба». А из рубрики «Корреспонденция счетов» вы узнаете, как отражать корректировку данных в бухгалтерском и налоговом учете в связи с излишней выплатой отпускных и взысканием с работника таких неотработанных сумм.

ПРАКТИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ

ЭТО АКТУАЛЬНО

ВАС РФ «распределил» земельный налог по плательщикам
(Комментарий к Постановлению Пленума ВАС РФ от 23.07.2009 № 54)
Спустя три года после введения нового земельного налога Пленум ВАС РФ принял постановление, разъясняющее особенности его взимания. Документ этот крайне важен, ведь позиция, изложенная в нем, обязательна для применения нижестоящими судами. А ВАС постарался закрыть сразу несколько законодательных «дыр»: обязал платить налог при неразберихе с кадастровой оценкой участка, а также при затягивании с госрегистрацией земли. В то же время освободил от уплаты налога землепользователей отсутствующих в кадастре участков. Об этом и не только - читайте комментарий к документу в новом номере журнала.

НДС и суммовые разницы
(Как продавцу исчислить НДС при установлении цены в у.е.)
С одной стороны, цены в у.е. позволяют продавцу минимизировать убытки при колебании курса валют по отношению к курсу рубля, особенно если расходы продавца тоже «привязаны» к курсу валюты. С другой стороны, это приводит к образованию суммовых разниц, которые ощутимо усложняют учет и исчисление налогов, а в особенности – НДС. В чем же заключаются эти сложности и как их разрешать? Можно ли продавцу учесть не только положительные разницы, но и отрицательные, которые возникают в периоды укрепления курса рубля? Ответы на эти вопросы – в рубрике «Актуальная тема».

Входной НДС и суммовые разницы
(Как покупателю принять НДС к вычету, если цена товаров установлена в у.е.)
Если цена товаров установлена в условных единицах, привязанных к валюте или в самой валюте, но оплачивает ее покупатель рублями и после получения товара, то у него возникают суммовые разницы. Мы разобрались, в какой же момент покупателю принимать к вычету входной НДС, чтобы у налоговиков при проверке не возникло вопросов по поводу исчисления НДС с положительных или отрицательных суммовых разниц.


Как упрощенцу учесть возмещаемые контрагентом расходы
Если организация, применяющая УСНО, получает от контрагента некие суммы в возмещение своих расходов, у бухгалтера неизбежно возникнет вопрос, нужно ли учитывать эти суммы в составе доходов. А ответ будет зависеть от вида договора, по которому компенсируются расходы. В одних случаях ни доход, ни расход отражать не нужно. В других - доход придется признать. В новом номере ГК мы рассмотрели наиболее часто встречающиеся и вызывающие вопросы бухгалтеров ситуации.

Убыток от переуступки требования: Минфин не признает, а закон?
Недавно Минфин опубликовал письмо, вызвавшее переполох среди бухгалтеров. Оно посвящено учету убытка от переуступки требования для целей налогообложения прибыли. Мы тоже обратили внимание на это документ. Ведь в нем сказано, что такой убыток нельзя признать в расходах. Но поначалу подумали, что Минфин дал разъяснения по учету убытка, который возник в прошлом году, то есть по ситуации, когда ещё не вступили в силу изменения в Налоговый кодекс. Но все, к сожалению, оказалось гораздо хуже. Выяснилось, что разъяснения финансистов касаются убытка, имевшего место уже в 2009 году. Из нового номера журнала вы узнаете, стоит ли волноваться по поводу этого письма.

Имеет ли смысл покупать ККТ, исключенную из Госреестра
Бывшую в употреблени Т можно купить гораздо дешевле, чем новую. Однако если модель «бэушной» ККТ исключена из Государственного реестра контрольно-кассовой техники, с ее регистрацией возникнут проблемы. Налоговая инспекция просто откажется ее поставить на учет. Наша статья поможет разобраться, есть ли смысл спорить с налоговиками в такой ситуации.

Налоги 2010-2012: на повестке дня совершенствование
(Комментарий к Основным направлениям налоговой политики. Продолжение)
Мы продолжаем рассматривать основные направления налоговой политики на 2010 - 2012 гг. В прошлом номере мы рассказали о планах по совершенствованию налогового законодательства, касающихся налога на прибыль и НДС. А в этом номере поговорим о налоговых мерах, которые планируется принять в ближайшие три года в части НДФЛ (пожалуй, только их и можно назвать однозначно положительными), транспортного и водного налогов (ожидайте повышения ставок), специальных режимов налогообложения - упрощенки и вмененки (меры по введению дополнительных ограничений на применение упрощенки не сулят ничего хорошего). Кроме того, мы остановимся на планах по налоговому администрированию, в частности, расскажем, что предпринимается для того, чтобы сделать получение отсрочек по уплате налогов действительно массовым.

ТЕКУЧКА

Консультации по вопросам, связанным с договором лизинга
Отражение в учете лизинговых сделок вызывает у бухгалтеров довольно много вопросов. Мы выбрали наиболее интересные и актуальные из них: обязательно ли указывать в договоре выкупную цену; кто платит транспортный налог при лизинге автомобилей, какие претензии налоговики предъявляют к лизинговым сделкам, что меняется для целей налогообложения прибыли при изменении сторон договора лизинга и многие другие.

Естественно-транспортная убыль
(Бухгалтерский и налоговый учет естественной убыли, выявленной при приёмке товаров)
На практике часто возникают ситуации, когда при приемке товаров выявляется их недостача. То есть отгружалось одно количество товаров, а приехало на склад покупателя - другое. Одной из причин потерь может быть естественная убыль перевозимых товаров. Кто будет ее учитывать - покупатель или продавец - зависит от условий договора о моменте перехода права собственности на товар. Из нашей статьи вы узнаете, что же такое вообще естественная убыль и с чем ее зачастую путают, где искать «свои» нормы убыли, а также как рассчитать потери в виде естественной убыли покупателю, а как продавцу.

Когда при получении наличных денег можно не применять ККТ
Расчет наличными деньгами не всегда должен сопровождаться выдачей продавцом кассового чека. Однако важно строго соблюдать условия, предъявляемые к месту, виду торговли или совершаемым операциям. В противном случае на вас может быть наложен штраф за неприменение ККТ. В новом номере ГК вы найдете перечень случаев, когда можно обойтись и без использования кассовой техники.

О ЧЕМ В ЗАКОНЕ НЕ ПРОЧТЕШЬ
Курсовые разницы у упрощенцев
(Как предпринимателям и организациям на УСНО учитывать курсовые разницы)
Как известно, упрощенцы определяют доходы и расходы кассовым методом. И потому создается впечатление, что у них нет необходимости переоценивать свои активы и обязательства в иностранной валюте по мере изменения курса этой валюты и учитывать в расчете налога при УСНО курсовые разницы. Но контролирующие органы настаивают на такой переоценке. Когда же появляются курсовые разницы, с помощью каких регистров их рассчитывать, как отражать? Эти вопросы мы рассмотрели в новом номере ГК.

Сдача квартиры внаем: выбираем статус и налоговый режим
Какие налоги нужно платить гражданам, сдающим в аренду принадлежащие им квартиры, и нужно ли им регистрироваться в качестве предпринимателей? Поможет ли статус предпринимателя снизить налоговую нагрузку? Эти вопросы постоянно задают нам наши читатели. И мы привели полную раскладку по уплате налогов и подаче отчетности как обычными гражданами, так и предпринимателями, выбравшими либо общий режим налогообложения, либо специальный (упрощенка, уплата ЕНВД или покупка патента). А для удобства в рубрике «Справочная служба» вас ожидает перечень регионов, предусмотревших возможность применения патентной УСНО при сдаче жилья в аренду.



Какие ОС, эксплуатируемые в агрессивной среде, можно ускоренно амортизировать
Когда основные средства эксплуатируется в условиях агрессивной среды, к норме их амортизации можно применить повышающий коэффициент. Но иногда объект специально создан для работы в таких агрессивных условиях. Можно ли тогда применить к нему повышающий коэффициент? И какими документами обосновать ускоренную амортизацию? Ответы вы найдете в рубрике «Давайте разберемся».

СУД РЕШИЛ

Подборка новых судебных решений по вопросам…
… последствий нарушения налоговым органом срока принятия решения по апелляционной жалобе, возникновения у работника дохода от поездок на такси за счет работодателя, последствий отсутствия печати на документах, подтверждающих расходы и другим

ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕ В БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ

За что штрафуют по статье 120 Налогового кодекса
Как учесть естественную убыль при хранении МПЗ
Надо ли платить НДС при передаче рекламных сувениров стоимостью приобретения до 100 руб.
Согласованные, но не возмещаемые неотделимые капвложения: как арендатору защититься от налоговых претензий
Как учесть НДС со стоимости работ по демонтажу ликвидируемых основных средств
Можно ли создать резерв по сомнительным долгам в середине года
Обязательно ли заявление о ввозе товаров из Белоруссии заполнять в рублях
Должен ли упрощенец-комитент включать в доход вознаграждение, удержанное комиссионером из сумм, причитающихся комитенту



"ГЛАВНАЯ КНИГА" 2009 № 18
ТЕМА НОМЕРА

Курсы для бухгалтеров и других работников
(Учет расходов на оплату обучения работников на краткосрочных курсах и семинарах организациями независимо от режима налогообложения)
Оплату обучения работников на курсах организация может учесть в налоговых расходах. Но только если обоснует свои затраты и правильно оформит документы. Мы поговорим о том, как это сделать. Отдельно остановимся на учете расходов на обучении профессиональных бухгалтеров.

СОБЫТИЯ И ФАКТЫ

Лечебное питание работникам можно выдавать за счет "несчастного" страхования
ВАС разрешил спецрежимникам списывать на расходы стоимость ОС, полученных при реорганизации
ФНС разрешила представлять нулевые декларации по ЕНВД
При регистрации ККТ в составе терминала нужно указывать фактический адрес его установки

БУХГАЛТЕРСКИЙ КЛУБ

Как отразить в бухучете восстановление НДС с аванса
С этого года покупатели получили право принимать к вычету НДС, перечисленный в составе аванса. Этот вычет надо восстановить либо при получении товаров, либо при возврате аванса. Как же в бухучете отразить восстановление "авансового" НДС? Мнения бухгалтеров по этому вопросу расходятся. Прочитав наши рекомендации, вы сможете выбрать вариант, наиболее подходящий именно вам.

ДИАЛОГ


А.А. Поповченко, Высший Арбитражный Суд РФ: "Апелляционная жалоба в налоговый орган подается один раз"
С этого года действует досудебный порядок урегулирования налоговых споров. Как отразилось это на арбитражной практике? У наших читателей есть много вопросов и по самой процедуре досудебного обжалования решений налоговиков. На них ответил судья Высшего арбитражного суда РФ.



ПРАКТИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ


НОВЫЕ ДОКУМЕНТЫ

Налоговая служба против счетов-фактур в у. е.
Популярность установления цен в условных единицах не осталась незамеченной даже у налоговой службы. ФНС разъяснила, что счета-фактуры надо заполнять только в рублях и рассказала, как исправлять счет-фактуру, книгу покупок и книгу продаж при изменении курса условной единицы.

ЭТО АКТУАЛЬНО

Меняем юридический адрес
(О чем позаботиться заранее, в какой последовательности действовать, какие документы и куда подавать)
При переезде, как правило, приходится сниматься с учета в старой налоговой и вставать на учет в новой. И организация должна не только уведомить о новом адресе свою налоговую. Из нового номера ГК вы узнаете, что необходимо предпринять для того, чтобы переезд прошел более безболезненно.

Можно ли создать резерв по сомнительным долгам в середине года
Не секрет, что сейчас количество покупателей, не способных вовремя расплатиться по своим долгам, растет. На этот случай можно создать резерв сомнительных долгов. НО можно ли сделать это в середине года, если в учетной политике о таком резерве ничего не сказано? Ищите ответ в свежем номере нашего журнала.

ТЕКУЧКА

Подотчетники: неоднозначные вопросы учета
Банк может проверить соблюдение кассовой дисциплины организацией. При обнаружении нарушений он сообщает об этом в налоговую инспекцию, чтобы та наказала организацию. В число проверяемых банком документов входят и авансовые отчеты. О наиболее актуальных вопросах по правильному оформлению расчетов с подотчетниками, читайте в рубрике "Спрашивали — отвечаем".

Естественная убыль при хранении
(Как рассчитать естественную убыль, возникшую при хранении товаров, и отразить ее списание в бухгалтерском и налоговом учете)
В розничной торговле и общепите потери товаров из-за естественной убыли — частое явление. Как правильно учесть такие потери в бухгалтерском и налоговом учете? На самом деле, мало знать нормы убыли ваших товаров. Ведь методики расчета допустимой величины потерь нет ни в бухгалтерских, ни в налоговых нормативных документах. Мы предлагаем удобный и обоснованный вариант расчета нормативных потерь от естественной убыли.

НДС при рекламной раздаче товаров
(Надо ли платить НДС, когда покупная стоимость сувениров меньше 100 руб.)
Организации в рамках рекламных акций зачастую раздают своим клиентам и потенциальным покупателям различные недорогие сувениры. Такая раздача освобождается от НДС. Но при применении этой льготы организации по-прежнему сталкиваются с большими трудностями, что наводит на мысль: а не проще ли вообще отказаться от этой льготы? Наши рекомендации ищите в рубрике "Актуальная тема".

Субарендные консультации
Отражение в учете операций по субаренде вызывает у бухгалтеров довольно много вопросов. Из них мы выбрали наиболее частые: можно ли субарендатору учесть расходы на коммунальные услуги; как быть субарендатору с расходами на ремонт помещения, если они произведены до госрегистрации договора, и многие другие.

Уменьшает ли доход упрощенца вознаграждение, удержанное посредником
Если упрощенец продает свой товар через посредника, который участвует в расчетах, то появляется вопрос: какую сумму упрощенец должен включить в доход? Всю сумму выручки от реализации или только ту, которая ему поступила (за минусом комиссионного вознаграждения). Из свежего номера ГК вы узнаете, как правильно действовать в таком случае.

О ЧЕМ В ЗАКОНЕ НЕ ПРОЧТЕШЬ

Налоговый штраф за учетные нарушения
(За что можно, а за что нельзя оштрафовать организацию по ст. 120 НК РФ)
Как известно, если организация не будет вести учет своих доходов, расходов и объектов налогообложения по правилам бухучета, ей грозит штраф. Мы проанализировали судебную практику по привлечению к такой ответственности по каждой позиции перечня грубых нарушений правил учета, который установлен НК РФ. О том, в каких случаях налоговый орган может оштрафовать по ст. 120 НК РФ и в каких случаях это невозможно, читайте в нашей статье.

Как учесть НДС со стоимости работ по демонтажу ликвидируемых основных средств
Рано или поздно любое основное средство приходится ликвидировать. Если подрядчик предъявил НДС по демонтажным работам, то нужно решить, как его учесть: принять этот налог к вычету или же включить в стоимость демонтажных работ. Оказывается, налоговики возражают против обоих вариантов. Но выход найден, о нем вы узнаете в рубрике "Давайте разберемся".

Согласованные, но не возмещаемые неотделимые капитальные вложения: как арендатору защититься от налоговых претензий
Налогообложение неотделимых улучшений арендованного имущества — вопрос совершенно неурегулированный законом. Можно ли применять амортизационную премию к неотделимым улучшениям? Можно ли продолжать амортизировать используемые неотделимые улучшения по истечении срока договора? Надо ли восстанавливать амортизационную премию и исчислять НДС при возврате улучшенного имущества арендодателю? Мы приводим доводы "за" и "против", а уж какие из них вам ближе — решать только вам.

Определяем вычет НДС по товарам, проданным при совмещении вмененки и общего режима
Плательщики ЕНВД часто сталкиваются с необходимостью уплаты налогов по общему режиму из-за того, что часть их операций не подпадает под вмененку. Получается, что, закупая товар, вы заранее не знаете, как он будет продан: с НДС или без него. Значит, определить, есть ли у вас право на вычет входного НДС, вы можете только после его продажи. Посмотрим, как в таком случае правильно заполнить книгу покупок и определить сумму вычета НДС.

Заполняем заявление о ввозе из Белоруссии товаров, оплаченных валютой
Сейчас все чаще за импортируемые из Белоруссии товары российские организации расплачиваются в долларах или в евро. А вот платить "импортный" НДС нужно в рублях. В какой же валюте в подобной ситуации нужно заполнять заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов? Никаких четких официальных разъяснений нет. В рубрике "Документооборот" мы расскажем, как поступить в такой ситуации.

Можно ли использовать одну ККТ на две торговые точки
Использование ККТ — дело недешевое. Поэтому понятно желание предпринимателей сэкономить и не устанавливать ККТ в каждой торговой точке, если они расположены в одном торговом центре и находятся недалеко друг от друга. Предлагаем вместе разобраться, насколько это правомерно.

КАДРЫ

Грозит ли организации доначисление налогов в случае приема на работу иностранцев без разрешений
Иностранцы могут трудиться в России только при наличии разрешений, выдаваемых миграционными органами. К тому же при приеме на работу иностранцев из "визовой" страны разрешение нужно и самому работодателю. Мы расскажем, какие риски возникают у компании, в которой с нарушением миграционного законодательства работают иностранцы.

СУД РЕШИЛ

Подборка новых судебных решений по вопросам...
...необходимости представления в налоговую документов при камеральной проверке, если в декларации нет ошибок; уточнения сумм амортизации по основным средствам после передачи их правопреемнику; неправомерности отказа в возмещении НДС без проверки документов и другим.



ЧТО ПЛАНИРУЕТСЯ

По материалам брифинга ФСС РФ "Страховые взносы будут платить аккуратнее, чем ЕСН"
Со следующего года ЕСН заменят на страховые взносы. О том, как Фонд социального страхования готовится к выполнению новой миссии и что в связи с этим ожидает работодателей, рассказал председатель ФСС РФ Сергей Вячеславович Калашников.


ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕ В БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ

Как снизить штраф за несвоевременное представление декларации
Какие выплаты положены сотрудникам, работающим вахтовым методом, и как их учесть для целей налогообложения
Чем грозит выплата промежуточных дивидендов при отсутствии чистой прибыли за год
Мишени налогового контроля в кризисных условиях
Агент действует от имени принципала: особенности документооборота, бухгалтерского и налогового учета
Имущественные налоги с граждан: как рассчитать, как заплатить
Оформление перевода на другую постоянную работу у того же работодателя
Продажа и покупка квартиры в одном году: как получить вычеты по НДФЛ

Журнал "Главная книга" № 19, 2009
ТЕМА НОМЕРА

Мишени налогового контроля
(Кому налоговики оказывают повышенное внимание и чем это грозит)
Налоговая инспекция интересуется вашей компанией больше, чем другими, и приглашает "на разговор"? Мы расскажем, чем может быть вызвано такое внимание и как пообщаться с налоговиками без ущерба для себя и вашей организации.


СОБЫТИЯ И ФАКТЫ

Проценты за просрочку должник теперь будет платить с суммы долга, включающей НДС
Предпринимателя нельзя оштрафовать за неподачу в ПФР сведений об уплаченных фиксированных взносах
"Принудительный" зачет невозможен, если пропущен срок взыскания недоимки
ФСС вправе пополнять свой бюджет за счет владельцев источников повышенной опасности
Имущественный вычет по НДФЛ на покупку квартиры ФНС даст каждому супругу


БУХГАЛТЕРСКИЙ КЛУБ

Не успеваем подготовить в срок декларацию: как снизить штраф
Опасаетесь, что не успеете вовремя подготовить налоговую отчетность? Боитесь штрафа за несвоевременную сдачу декларации? Тогда наше обсуждение для вас. Что предпринять для снижения штрафа и как поступить, чтобы вообще его избежать, - ответы на эти вопросы в новом номере ГК.

ДИАЛОГ

В.А. Корж, Минздравсоцразвития России: "Отмена бесплатного молока - только с согласия профсоюза"
На вредном производстве главное средство профилактики - по-прежнему молоко. Правда, молоко можно заменить на другие диетические продукты. Или выплачивать работникам его стоимость. Как сделать это правильно, чтобы не навлечь претензий ни трудинспекции, ни налоговиков? А можно ли отказаться от выдачи молока работникам, если вредные производственные факторы перестали превышать нормативы? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в интервью заместителя директора Департамента заработной платы, охраны труда и социального партнерства Минздравсоцразвития России Валерия Анатольевича Коржа в рубрике "Диалог".

ПРАКТИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ
ЭТО АКТУАЛЬНО

Когда посредник становится налоговым агентом по НДС
(Особенности исчисления налога при продаже товаров или услуг иностранцев посредниками)
Выступая посредником между продавцом-иностранцем и российским покупателем, вы вполне можете стать налоговым агентом по НДС. Тогда вы должны будете удержать из доходов иностранца НДС и перечислить его в бюджет. Как и в какие сроки это нужно сделать, мы рассмотрели в статье.

Розничная вмененка под открытым небом
(Как быть, если торговое место слишком большое)
С 2008 г. для ЕНВД по нестационарной рознице стала иметь значение площадь торгового места. Ведь платить налог по показателю "торговое место" можно лишь в том случае, если для продаж используется не более 5 кв. м. От этого нововведения "досталось" в первую очередь тем предпринимателям, которые торгуют на открытых площадках большой площади без привязки к магазину или павильону. В статье вы найдете рекомендации по снижению налоговой нагрузки на законных основаниях.

Можно ли отправить работника в командировку из дома
Бывает, что работника направляют в командировку не с работы, а из дома. Расходы на проезд при расчете прибыльной налоговой базы учесть можно, облагать же компенсацию за проезд НДФЛ не надо. Но не все с этим согласны.

Если агент действует от имени принципала
(Документооборот, бухгалтерский и налоговый учет у агента)
Иногда продавцы хотят, чтобы агент действовал не от своего, а от их имени. В этой ситуации бухгалтерам агентов интересно узнать, будут ли какие-нибудь особенности учета и налогообложения доходов и расходов по таким договорам. В свежем номере журнала вы найдете ответ на этот вопрос.

ТЕКУЧКА

Основные средства: определяем амортизационную группу
Чтобы не ошибиться при расчете налога на прибыль, основные средства важно правильно отразить в налоговом учете. О некоторых сложных ситуациях читайте в рубрике "Спрашивали - отвечаем".

О ЧЕМ В ЗАКОНЕ НЕ ПРОЧТЕШЬ

Чем грозит выплата промежуточных дивидендов при отсутствии прибыли за год
Что делать, если по итогам года окажется, что общество получило убытки или же полученной годовой прибыли мало и ее не хватает на покрытие ранее выплаченных промежуточных дивидендов? Будут ли эти дивиденды по-прежнему рассматриваться в качестве дивидендов? Или же ранее выплаченные дивиденды надо переквалифицировать и пересчитать налоги? Есть ли способы "безболезненного" решения этой проблемы? Ответы на эти вопросы - в нашей статье. Остается только выбрать, какой вариант подходит именно вам.

Как учесть неравномерные лизинговые платежи по имуществу, учитываемому на балансе лизингополучателя
Не так давно контролеры поменяли свою позицию по учету неравномерных лизинговых платежей: сколько заплатили лизингодателю - столько и учитывайте в расходах. Но если лизингополучатель начисляет амортизацию по предмету лизинга, может получиться так, что в один прекрасный момент сумма лизингового платежа станет меньше суммы начисленной амортизации. Как тогда признавать лизинговые платежи? Мы предложили два варианта решения этой проблемы.

Когда грузоперевозчику начать или перестать применять вмененку при изменении количества автомобилей
Если количество автомобилей у грузоперевозчика меняется, то это может привести к смене режима налогообложения. Однако ответа на вопрос, когда же его следует менять: в том месяце или квартале, когда изменилось количество машин, или же в следующем за ним месяце, в Налоговом кодексе нет. Приглашаем читателей присоединиться к нашим рассуждениям.

КАДРЫ

Удерживаем долги работника из его зарплаты правильно
Как быть, если у работника числится задолженность перед организацией, ее сумма внушительная, а зарплата маленькая? Может ли работник сам определить, какую сумму нужно ежемесячно удерживать из его зарплаты? Об этом - в нашем материале.

Рассчитываем "вахтовую" зарплату
(Как рассчитать зарплату и дополнительные выплаты вахтовикам)
Расчет зарплаты вахтовикам существенно отличается от ее расчета для остальных работников, ведь у них особый режим работы и отдыха. Мы расскажем, как составляется график работы на вахте и как это отражается в табеле учета рабочего времени. Ведь именно на его основании рассчитывается зарплата. На конкретных примерах мы разберем, как рассчитать оплату не только за рабочие дни на вахте, но и за дни междувахтового отдыха и дни в пути.
А из следующей статьи рубрики "Актуальная тема" вы узнаете, как учитываются для целей налогообложения прибыли надбавки взамен суточных, расходы на проезд и проживание работников, как облагаются "зарплатными налогами" дополнительные выплаты вахтовикам и как лучше их оформить, чтобы избежать споров с налоговыми органами.

Внутренний перевод на другую постоянную работу
Наверное, нет ни одной компании, которая не пыталась хоть раз в жизни изменить оргструктуру. Как правило, такие новшества не ограничиваются переделкой штатного расписания, а отражаются на судьбах работников (вызывая необходимость корректировки их обязанностей, переименования должностей и отделов, перемещения в другие, в том числе и вновь созданные, подразделения).
Бухгалтеру, ведущему кадровый учет, важно разобраться в нюансах оформления различных вариантов "передвижения" сотрудников. Ведь от того, будет ли та или иная кадровая операция переводом, перемещением сотрудника либо чем-то еще, зависит и ее оформление.

Переводим работника временно
В продолжение темы о переводах на другую работу мы рассматриваем и правила оформления переводов, имеющих временный характер. На практике такие переводы производятся не менее часто, чем постоянные. Ведь они позволяют компаниям пережить трудности, связанные с временным отсутствием каких-либо работников, производственными авариями и т.д.

НАЛОГИ В НАШЕЙ ЖИЗНИ

Расстался с квартирой - встречайся с налоговой!
(Что грозит гражданину, если он не задекларирует доход от продажи недвижимости)
Если с момента приобретения продаваемой недвижимости прошло больше трех лет, платить налог не надо. А если нет? Стоит ли декларировать доходы от продажи? Ведь так велик соблазн скрыть доход от налоговой. Но так поступать не стоит. Почему и что вам за это будет, вы узнаете из нашего журнала. А о том, как получить имущественные вычеты, если продажа и покупка квартиры были в одном году, как правильно составить заявления на вычеты и на возврат НДФЛ из бюджета, вы сможете прочитать в рубрике "Документооборот".

Как гражданам платить имущественный, транспортный и земельный налоги
Вопросы уплаты "имущественных" налогов у физических лиц возникают, как правило, после получения налоговых уведомлений. Мы выбрали те вопросы, которые заинтересуют многих, в частности, нужно ли самостоятельно платить налог на имущество, транспортный или земельный налог без налогового уведомления на их уплату; нужно ли платить транспортный или земельный налог за старые годы; как налоговый орган должен рассчитать налог на имущество при общей долевой собственности. На некоторые из них нам дали ответы в Минфине России.

СУД РЕШИЛ

Подборка новых судебных решений по вопросам...
...возможности зачета переплаты по авансам по прибыли в течение года, предъявления требования об уплате процентов за нарушение срока возврата излишне уплаченных налогов сразу в суд, минуя налоговую инспекцию, необходимости уплаты предпринимателем-"вмененщиком", НДФЛ с экономии на процентах за пользование беспроцентным займом и другим.

ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕ В БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ

Проверяем договоры: тонкая грань между законной оптимизацией и незаконной схемой
Как учесть перевод долга на третье лицо
Продажа ниже себестоимости: оцениваем налоговые последствия
Как платить налоги представительству российской компании за рубежом
Рассматриваем риски аренды на льготных условиях.

Журнал "Главная книга" № 20, 2009

ТЕМА НОМЕРА

Убытки – это не страшно!
(Есть ли налоговые риски при убытке и как объяснить его возникновение налоговикам)
Работать себе в убыток не хочется никому. Но сейчас убытки – не редкость. И когда бухгалтеры сталкиваются с общими убытками или с разовыми убыточными сделками, они нередко начинают беспокоиться. А не будет ли претензий у проверяющих? Сразу скажем – такие претензии возможны! Но наша статья поможет вам объяснить реальность убытков, а то и вовсе избежать вопросов проверяющих.


СОБЫТИЯ И ФАКТЫ

Для исполнительского сбора установили нижние границы
Обновлены правила выдачи работникам – вредникам спецодежды и спецобуви
Можно подать заявление о переходе на упрощенку с 2010 г.
На просроченную к взысканию недоимку по налогу инспекция не вправе начислять пеню
Минфин предложил платить НДС со всей стоимости проданного долга
Минфин запретил включать в расходы суммы возмещения упущенной выгоды, а проценты по 395 ГК велел нормировать
После реорганизации право на регрессию по ЕСН сохраняется
Упрощенцам хотят запретить перемножать коэффициенты по прошлым годам


БУХГАЛТЕРСКИЙ КЛУБ

Нужна ли бухгалтеру доверенность для общения с налоговыми органами
Именно бухгалтер, как правило, решает все вопросы с налоговыми органами, в частности, сдает отчетность, представляет в инспекцию иные документы по ее запросам или получает их, наконец, нередко и подписывает эту отчетность за руководителя. Требования к оформлению такого представительства в каждом случае разнятся и хорошо бы прояснить, в каких случаях и какая понадобится доверенность и как ее нужно оформить. Это и стало темой нашего очередного «Бухгалтерского клуба».




ДИАЛОГ

Я.Я. Хомец, советник государственной гражданской службы РФ 2 класса:
«ККТ при вмененке: выбор за налогоплательщиком?»
Недавний «подарок» властей плательщикам ЕНВД вызвал у «одаряемых» не столько восторг, сколько недоумение. Формулировки закона, позволяющего им не применять ККТ, настолько туманны, что вызывают множество вопросов. Надо ли снимать ККТ с регистрации, если вы решили ее не применять? Можно ли использовать ККТ для внутреннего учета и если да, то должна ли такая ККТ быть зарегистрирована? А что это за таинственный документ, который можно выдавать покупателям вместо чека? Можно ли распечатать его бланк на простом компьютерном принтере? Ответы на вопросы, поступившие в редакцию от наших читателей, читайте в рубрике «Диалог».

Т.М.Жигастова, Роструд: «Задержка зарплаты: когда виноват бухгалтер?»
Когда средств на расчетном счете не хватает, руководитель может принять решение задержать выплату зарплаты, потратив деньги на другие, с его точки зрения более «неотложные» нужды. Но даже если сотрудники согласны подождать, не надо обольщаться: на страже их интересов стоит трудовой инспектор. Он обязательно оштрафует того, кто виноват в нарушении.
Что делать бухгалтеру в подобной ситуации? Как быть, когда денег на счете нет? А как лучше поступить, когда деньги есть, но их недостаточно, чтобы выплатить всем сотрудникам зарплату в полном объеме? И как доказать трудинспектору свою невиновность, если сроки выплаты зарплаты нарушаются по не зависящим от вас обстоятельствам? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в интервью представителя Роструда.


ПРАКТИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ

ЭТО АКТУАЛЬНО

С больной головы на здоровую - переводим долги
(Налоги у кредитора, первоначального и нового должников на общей системе налогообложения и УСНО)
Вместе с финансовыми проблемами в практику российских компаний вернулся и такой полуэкзотический инструмент как перевод долга на других лиц. Обычно к нему прибегают родственные компании или же подобным способом просто де-факто оформляются займы между компаниями.
В таких ситуациях очень важно все правильно оформить и не ошибиться с исчислением налогов. Ведь у одной стороны на момент перевода долга обязательства прекращаются, а у другой возникают, причем многое зависит от условий такого перевода и характера переводимого долга. Налоговые нюансы перевода долга для всех сторон операции – старого и нового должника, а также кредитора – мы разбирали в рубрике «Актуальная тема».

Возврат работнику НДФЛ за счет налога с других работников
(Комментарий к Письму ФНС РФ от 19.08.2009 № 3-5-01/1289)
Налоговая служба впервые озвучила свою позицию о порядке возврата организациями излишне удержанного у работника НДФЛ. Она разрешила работодателям возвращать работнику налог за счет сумм НДФЛ, удержанных с доходов других работников. Примечательно, что эта позиция прямо противоположна мнению финансового ведомства. Из этого номера журнала вы узнаете, как же должен действовать бухгалтер, если работник принес ему заявление на возврат НДФЛ.

Как уменьшить налог при «доходной» УСНО на пенсионные взносы и больничные
(Комментарий к Письму ФНС РФ от 28.09.2009 № ШС-22-3/743@)
ФНС России в еще одном разъяснении выразила свое несогласие с позицией Минфином. На этот раз их мнения разошлись по вопросу уменьшения авансового платежа (налога) при УСНО на сумму пенсионных взносов. А точнее, на какую сумму уменьшать налог – начисленную и уплаченную за отчетный (налоговый) период или же на ту, которая уплачена в этом периоде (независимо от периода начисления). Кого же слушать? Из нашего комментария к спору ведомств вы узнаете, на чьей стороне правда.

Продажа доли в ООО: отражаем в бухгалтерском учете и считаем налоги
Ваша организация решила продать свою долю в другом ООО. Причин для этого может быть множество – и выход из бизнеса, и «перевод» доли на другую родственную компанию, и обмен активами с другой компанией.
На первый взгляд никаких налоговых рисков такая сделка не несет. Но не все так просто. Вопросы возникнут обязательно, и прежде всего у продавцов долей в ООО, где раньше был увеличен уставный капитал, а также у продавцов-упрощенцев. Варианты снижения рисков при продаже долей ищите в рубрике «Актуальная тема».

Чем грозит неначисление зарплаты «по соглашению сторон»
Ни для кого не секрет, что только зарегистрированные фирмы и те компании, у которых временно нет доходов, как правило, не начисляют своим сотрудникам зарплату. Они руководствуются простым правилом - нет доходов, нет и зарплаты.
Могут ли контролирующие органы за неначисление зарплаты с согласия работников оштрафовать организацию, обязать ее начислить и выплатить зарплату, и доначислить «зарплатные налоги»? Все не так однозначно и ответы на эти вроде бы простые вопросы вы узнаете из статьи в рубрике «Давайте разберемся». Мы расскажем и о том, как законным способом минимизировать расходы на зарплату при отсутствии хозяйственной деятельности.


ТЕКУЧКА
Транспортный налог в вопросах и ответах
Исчисление транспортного налога и порядок его уплаты вызывает у бухгалтеров довольно много вопросов. Из них мы выбрали те, которые возникают по «нестандартным» ситуациям и будут полезны в работе большинства: какая ставка налога применяется для автомобиля с категорией «В»; представляется ли расчет по авансовым платежам при совмещении упрощенки и вмененки; как исчислить налог по транспортным средствам, используемым не круглый год.

Когда бухгалтеру понадобится ставка рефинансирования
С 30 сентября 2009 г. ставка рефинансирования составляет 10%. Это уже пятое снижение ставки с начала лета текущего года. И, по словам руководителей ЦБ РФ, не последнее в этом году. А ведь данный показатель является не только индикатором состояния макроэкономики, но и используется в налоговых отношениях и при расчетах с работниками. В «Справочной службе» мы собрали наиболее популярные в бухгалтерской работе нормативы, в которых используется ставка ЦБ РФ.

Когда уведомление о возможности применения УСНО – полезный документ
Как известно, переход на УСНО для организаций и предпринимателей – дело исключительно добровольное. Если вы считаете, что отвечаете всем критериям «упрощенца», то просто подаете в свою инспекцию соответствующее заявление (форма N 26.2-1) и начинаете работать с нового года в «упрощенном» режиме. И хотя НК РФ не предусматривает получение новоявленным «упрощенцем» каких-либо разрешительных документов из налогового органа, вам все равно придет из ИФНС уведомление о возможности или невозможности применения УСНО (форма N 26.2-2).
По идее, согласие или несогласие налоговиков на применение УСНО никакого юридического значения не имеет, и данное уведомление носит формальный характер. Однако в некоторых случаях наличие этого документа поможет организациям и предпринимателям избежать налоговой ответственности. В каких – читайте в рубрике «Давайте разберемся».

Нужно ли подтверждать право на освобождение от НДС при переходе на УСНО
После перехода на упрощенку освобождение от НДС, если таковое имелось, теряет свою актуальность. Однако, по мнению налоговых органов, это не освобождает от обязанности подтвердить право на неуплату НДС до смены налогового режима. Если же организация этого не сделает, она должна восстановить налог и рассчитаться по штрафным санкциям. Как обезопасить себя от подобных претензий, читайте в этом номере журнала.

О ЧЕМ В ЗАКОНЕ НЕ ПРОЧТЕШЬ

Если за рубежом открыто представительство
(Как в этом случае уплачиваются российские налоги)
Эта статья будет интересна тем российским компаниям, которые открыли зарубежные представительства. Мы рассмотрели, как по доходам, полученным представительством и его сотрудниками, а также по принадлежащему ему имуществу платить российские налоги: налог на прибыль, НДФЛ, налог на имущество организаций и зарплатные налоги. По всем «скользким» вопросам приведены мнения чиновников, которые помогут вам в них разобраться.

Грозит ли штрафами «экологическая безграмотность»?
В любую «офисную» компанию, обычный магазин могут прийти должностные лица органа экологического контроля и проконтролировать соблюдение экологических требований. В рамках такой проверки «экоконтролеры» могут поинтересоваться наличием у сотрудников компании подготовки в области охраны окружающей среды и экологической безопасности. И если такой подготовки у них нет, то контролирующий орган может оштрафовать как саму организацию, так и ее руководителя. Правомерны ли такие действия экологов, и какие аргументы можно привести в суде в свою защиту, если вас оштрафуют по этой статье? Быстрый ответ, который вас успокоит, ищите в рубрике «Давайте размеремся».

Пользуетесь автомобилем – платите за загрязнение
(Как правильно рассчитать плату за выбросы от передвижных источников)
Многие организации, в том числе и «офисные» компании, имеющие автомобили, задаются вопросом, нужно ли им платить плату за негативное воздействие на окружающую среду (за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух передвижными объектами – далее плата за выбросы в атмосферу) и если да, то как ее рассчитать. Статья поможет вам быстро рассчитать размер платы – достаточно будет подставить данные вашей компании в наш пример.

Нужно ли вносить «плату за грязь» при размещении отходов, образующихся в непроизводственных компаниях
В деятельности любого предприятия, в том числе обычной «офисной» компании, образуются отходы. Это может быть и негодная оргтехника, и использованные канцелярские изделия, и, конечно, макулатура. Такие отходы сначала попадают в мусорные корзины, потом в контейнеры, а затем вывозятся на свалки. Ростехнадзор долгое время требовал от всех предприятий, у которых образуются подобные отходы, вносить плату за их размещение. Из-за изменений законодательства и судебных прецедентов делать это многие компании теперь не обязаны. Но нужно соответствовать определенным требованиям. Что именно позволит вам избежать участи плательщика «грязных платежей» за мусор, читайте в новом номере журнала.

Нужно ли плательщикам платы за негативное воздействие на окружающую среду вставать на учет в Ростехнадзоре
Организации, ведущие деятельность, связанную с природопользованием (а это в том числе и эксплуатация зданий, размещение отходов – то есть деятельность почти любой организации), должны вносить плату за негативное воздействие на окружающую среду. Из этого Ростехнадзор делает вывод, что такие компании обязаны еще и вставать на учет в его территориальных органах. Так ли это, какова ответственность за игнорирование требований экологического ведомства и что по этому поводу думают суды – читайте в этом номере журнала.

Можно ли использовать один кассовый аппарат на две торговые точки
ККТ – весьма недешевая вещь, плюс его обслуживание – существенная статья затрат, особенно в малом бизнесе. Естественно, у предпринимателей возникает соблазн не устанавливать отдельный аппарат в каждой торговой точке, если они расположены в одном торговом центре и находятся неподалеку. Насколько это правомерно? Мы предупредим вас о рисках такой экономии.

Достаточно ли одного договора для подтверждения расходов на аренду автомобиля у «физика»
Сейчас на рынке автоуслуг полно предложений по аренде автомобилей с экипажем от обычных физических лиц, не являющихся предпринимателями. Естественно, аренда у «физиков» дешевле, чем у специализированных транспортных компаний. Так что и спрос на их услуги со стороны компаний-арендаторов имеется. И обычно у бухгалтера такого арендатора на руках всего один документ, подтверждающий расходы на аренду, - договор с физическим лицом. Достаточно ли этого? Разбираемся в этом вопросе в «профильной» рубрике.

КАДРЫ

Оформляем перевод на другую работу по состоянию здоровья
Все работники время от времени болеют, а после выздоровления выходят «как ни в чем не бывало» на работу и приступают к своим повседневным обязанностям. Однако иногда нетрудоспособность может приобрести стойкий характер и вызвать объективную невозможность выполнения работником прежней работы.
Противопоказания к работе могут обнаружиться и в процессе очередного медосмотра работника, и в результате происшедшего с ним несчастного случая на производстве, и в некоторых других ситуациях. Всех их объединяет одно: у работодателя появляется медицинское заключение, откуда «черным по-белому» следует необходимость перевода работника на другую работу, не противопоказанную ему по состоянию здоровья.
Мы расскажем о том, как бухгалтеру, занимающему оформлением кадровой документации, оформить перевод сотрудника на другую работу по медицинскому заключению, а также что нужно делать, если работник отказывается от такого перевода.

СУД РЕШИЛ
Подборка новых судебных решений по вопросам...
...неправомерности штрафа за несвоевременное оприходование наличности, незаконности повторных требований об уплате налога, неприменимости статьи 40 НК РФ к процентам по займам, и другим вопросам.

ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕ В БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ
Проверяем договоры: тонкая грань между законной оптимизацией и незаконной схемой
Рассматриваем риски аренды на льготных условиях

 "ГЛАВНАЯ КНИГА" 2009 № 21

ТЕМА НОМЕРА

Обновляем устав ООО

(Как привести устав ООО в соответствиес обновленным законодательством)

Осталось совсем немноговремени до Нового года. А значит, нужно успеть устранить противоречия междуимеющимся уставом и требованиями обновленного законодательства об ООО. Мыподскажем, на что нужно обратить внимание, как и в какой последовательностидействовать для перерегистрации устава. А также вы узнаете, стоит ли торопитьсяперерегистрировать свои уставы до 2010 г. и что будет, если этого не сделать.

СОБЫТИЯИ ФАКТЫ

Пришла пора подаватьзаявление о переходе с 2010 г.на ЕСХН

Утверждены правиларасчета нормы рабочего времени для производственного календаря

ЦБ РФ разъяснил, какрассчитываться "наличкой"

Постановка на"вмененный" учет: не раньше начала деятельности

ФНС запретила налоговымагентам принимать НДС к вычету в периоде уплаты налога

Утверждены Порядок ижурналы учета работников при командировках

Упрощенец, предъявившийпокупателю НДС, не должен включать его в доходы

 

БУХГАЛТЕРСКИЙ КЛУБ


Можно ли принять квычету НДС с аванса, перечисленного третьему лицу

Организация попоручению поставщика может перечислить деньги в порядке предоплаты не ему, атретьему лицу. Может ли она в таком случае принять к вычету сумму НДС,уплаченного в составе аванса? И какие документы нужны для подтверждения вычета?Об особенностях такой операции мы рассуждаем в очередном "Бухгалтерском клубе".

ДИАЛОГ

С.В. Калашников, Фонд социального страхованияРФ:

"ФСС предлагает всем пройти "финальную" сверкупо ЕСН"

С 2010 года вместо ЕСН организации ипредприниматели будут уплачивать страховые взносы. Как бухгалтерам лучшеподготовиться к предстоящим новшествам? Готов ли Фонд социального страхования квыполнению новой миссии? На эти и другие вопросы читателей журнала отвечаетПредседатель ФСС РФ.



ПРАКТИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ


ЭТО АКТУАЛЬНО


Чем обернется беспроцентный заем, полученный отучредителя или зависимой компании

Сейчас "родственные"организации нередко ссужают друг другу деньги, не требуя при этом уплатыпроцентов за пользование ими. Если такой беспроцентный заем возвращается всрок, то проблем ни у одной из сторон сделки не будет. А вот если нет... О том,как оттянуть уплату налогов в такой ситуации, мы и рассказали.



Аренда по льготным ставкам

(Как оформить договор таким образом,чтобы избежать налоговых рисков)

Практическивсе города сейчас пестрят перетяжками и плакатами с рекламой дешевой аренды,предлагающей: "2 месяца бесплатно", "бонусы за переезд к нам", "коммуналка вподарок", "0 руб. за каждый второй месяц" и тому подобное. Но что хорошо длярекламы, для договора недопустимо. Мы рассказали не только о том, к какимнеблагоприятным последствиям может привести использование рекламных слоганов вдоговоре аренды, но и на что их можно безболезненно заменить, чтобыарендодателю соблюсти все свои рекламные обещания, а арендатору — получить своирекламные ожидания.



Слова для целейналогообложения

(Когда и как приисчислении налогов пользоваться терминами других, "неналоговых" отраслей права)

Зачастую бухгалтеры,пытаясь найти ответ на свой "налоговый" вопрос, не знают, где искать значениенужного им термина "для целей налогообложения". Ведь не все понятия определеныв Налоговом кодексе. И тогда на помощь приходят "неналоговые" отраслизаконодательства. Мы привели четыре правила о единстве нормативнойтерминологии, подкрепив все наши рекомендации непридуманными примерами. С ихпомощью работать вам станет гораздо проще.



Внимание: в компанииидет проверка

(Обращаем внимание на ошибки, допущенныеинспекторами при проведении выездной налоговой проверки)

Итак, назначенавыездная проверка вашей компании. А значит, вам нужно сосредоточить все своевнимание на правильности действий налоговиков. Ведь многие их ошибки,отступления от законодательно установленной процедуры проведения проверки инарушения при оформлении документов в ходе проверки можно обратить в своюпользу. Вплоть до того, что некоторые из нарушений могут послужить основаниемдля отмены решения, вынесенного по итогам проверки. Какие — читайте в рубрике"Актуальная тема".



Инструкция для жалобщика,или Добро пожаловаться

(Как обжаловать решениеинспекции в вышестоящий налоговый орган и не пропустить срок на обращение всуд)

Столкнуться с необходимостью обжалования решения, принятогоналоговым органом по результатам выездной или камеральной проверки, можеткаждый. При этом нельзя забывать, что оспорить решение налогового органа в судевы можете только после того, как обжалуете его в вышестоящем налоговом органе.Процедуру такого обжалования мы и рассмотрели. А дополнительно из рубрики "Давайтеразберемся" вы узнаете, какое решение может принять вышестоящий налоговый органпо вашей жалобе и как приостановить действие решения налоговой инспекции впериод его обжалования.



"Упрощенный"перевод долга

(Налоговый учет укредитора, первоначального и нового должника, применяющих УСНО)

Должник ссогласия кредитора вправе перевести свой долг перед ним на другое лицо. Приэтом долг может быть любым: по возврату займа, оплате товаров, выполнению работи т. д. Вместе с тем у упрощенцев есть свои особенности учета операций припереводе долга, ведь они применяют кассовый метод признания доходов и расходов.И перевод долга может преподнести должникам-упрощенцам налоговые сюрпризы.Например, они могут столкнуться с задвоением дохода. Поэтому, прежде чем переводитьдолг, нужно просчитать все последствия, в чем вам и поможет статья рубрики"Актуальная тема".



Можно ли не восстанавливать амортизационнуюпремию при продаже ОС, используемых с 2008 г.

С этого года для целейналогообложения прибыли амортизационную премию надо включить в доходы, еслиосновное средство, к которому она применялась, вы реализуете до истечения 5 летсо дня ввода его в эксплуатацию. Причем это требование касается того имущества,которое начало эксплуатироваться с 2008 г. Не ущемляет ли эта норма праворганизации? Ведь если это так, премию по основным средствам, эксплуатируемым спрошлого года и продаваемым в этом году, можно не восстанавливать. Ответ вынайдете в рубрике "Давайте разберемся".



ТЕКУЧКА


Отходы производства: "вторая жизнь" идополнительный доход

(Налоговый и бухгалтерский учет возвратныхотходов)

Вовремя иправильно отобразить в учете оприходование и использование возвратных отходов(продажу или повторную передачу в производство) — непростая задача. Какпоказывает практика, основные споры с налоговыми органами связаны с тем,признаются ли конкретные МПЗ возвратным отходом или нет. Мы поможем и правильноквалифицировать остатки сырья, материалов и полуфабрикатов, и учесть их. А поспорным вопросам мы привели мнения чиновников, которые помогут вам в нихразобраться.



Путевые листы —гарантия учета стоимости топлива в "прибыльных" расходах

Налоговики при выездныхпроверках расходов на автотранспорт всегда обращают внимание на правильностьзаполнения путевых листов. И если в них есть какие-либо изъяны, отказывают впринятии затрат на топливо при исчислении налога на прибыль. Мы обобщилинаиболее часто встречающиеся вопросы: по какой форме составить путевой лист,кто его должен подписать, какие реквизиты в нем обязательно должны бытьзаполнены. Ведь, как говорится, кто предупрежден, тот вооружен.



Покупка упрощенцем-посредником товаров длякомитента на общем режиме налогообложения

Организациии предприниматели, применяющие упрощенку, нередко выступают в роликомиссионеров при покупке товаров для организаций, применяющих общую системуналогообложения. При этом они могут приобретать товары и у плательщиков НДС. Итогда им придется оформлять счета-фактуры, что, в общем-то, несвойственно дляих обычной работы. В рубрике "Документооборот" на конкретных примерах мыпоказали, как оформлять такие счета-фактуры и как составлять отчеткомиссионера.



Нужно лисообщать налоговикам о вступлении в саморегулируемую организацию

Круг участников саморегулируемыхорганизаций расширяется невиданными темпами. Дело в том, что для многих видовдеятельности (например, аудит, строительство) идет процесс заменылицензирования на саморегулирование и компании вынуждены становиться членамисаморегулируемых организаций. А нужно ли им сообщать налоговым органам о такомчленстве? Ведь НК РФ обязывает сообщать об участии в других организациях. Ответ— на страницах нашего журнала.



Финансовый календарь на2010 год для коммерческих организаций

Конец года — самое времязаняться планированием движения денежных потоков на следующий год. С помощьюнашего календаря уплаты налогов и сборов вы сможете разработать свой финансовыйплан гораздо быстрее.


О ЧЕМ В ЗАКОНЕ НЕПРОЧТЕШЬ

Схема? Нет, обычнаяхозяйственная операция

(Какие операции налоговики могут посчитатьчастью налоговой схемы и что им возразить)

ФНС России рассылаетнижестоящим налоговым органам для служебного использования при проверкахписьма, в которых обобщаются описания схем ухода от налогов. И многие компании,совершая те или иные операции, даже не догадываются о том, что налоговики могутпосчитать эти операции частью таких схем и при проверке доначислить налоги,ссылаясь на получение необоснованной налоговой выгоды. Причем имеются в видувполне законные операции, цель которых — развить и оптимизировать бизнес.Поэтому абсолютно всем будет небезынтересно узнать, возникают ли налоговыериски по той или иной операции и что поможет в споре с налоговым инспекторомдоказать, что это не схема.



Расчетный счет: "заморозка"и "оттепель"

Приостановлениерасходных операций по расчетному счету фирмы — право налоговых органов вситуации, когда организация не исполнила в срок требование об уплате недоимкилибо задержала подачу налоговой декларации. Однако на практике налоговикиприменяют свои полномочия крайне некорректно. Но задача фирмы — и в этом случаекак можно скорее снять блокировку и вернуться к полноценной деятельности. Мыпривели несколько советов, как действовать в случае неожиданной блокировкисчета.

Несвоевременный зачет переплаты по налогу:можно ли взыскать с налоговиков проценты

Сумма излишнеуплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей по налогам,погашения недоимки либо возврату. И на первый взгляд кажется, что принесвоевременном зачете налоговый орган должен начислить вам проценты. Ведь изачет, и возврат (при котором проценты обязательно начисляются в случаенарушения сроков) — одного поля ягоды. Так ли это, мы рассказали в рубрике"Давайте разберемся".



Как учесть МПЗ, поступившие без сопроводительныхдокументов

В жизни случается всякое. И вполне может получиться так, чтоматериальные ценности поступят на ваш склад без сопроводительных документов.Причем поставщик этого имущества в принципе известен, имеется договор поставкис ним, возможно, даже известна цена МПЗ. Нужно ли в этом случае оприходоватьМПЗ, а если нужно, то по какой стоимости? Как учесть стоимость МПЗ для целейналогообложения прибыли? В нормативных документах ответы на эти вопросы вы ненайдете, поэтому читайте свежий номер нашего журнала.

НАЛОГИ В НАШЕЙ ЖИЗНИ


Как не потерять социальный вычет приодновременном получении имущественного у работодателя

Статья в рубрике"Давайте разберемся" — для тех, кто пользуется имущественным вычетом в связи сприобретением жилья по месту своей работы, а кроме того, в текущем годупотратился на лечение или обучение. И хотел бы заявить социальный вычет по этимрасходам по окончании года. Проблема заключается в том, что социальный вычет (вотличие от имущественного) можно получить лишь в налоговой инспекции и наследующий год он не переносится. А, полностью получив имущественный вычет уработодателя, у вас не хватит доходов на социальный вычет. Читайте, как этогоизбежать.


СУД РЕШИЛ
Подборка новых судебныхрешений по вопросам...

...порядка оформленияакта об оказании услуг, учета в расходах стоимости обслуживания в VIP-залахаэропортов в командировке, возможности изменения налоговиками своих решений идругим вопросам.


ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕВ БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ
Проверка окончена, ищемпроцедурные ошибки для спора с налоговиками

Признаем проценты поинвестиционному кредиту

Налоговый учет припередаче в качестве отступного неравноценного имущества

Как оформить и оплатитьдекретный отпуск, совпадающий с отпуском по уходу за ребенком

Учет "транзитной"поставки товаров



"ГЛАВНАЯ КНИГА" 2009 № 22

ТЕМА НОМЕРА

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ - 2010
(Как надо будет считать, платить новые страховыевзносы в следующем году и отчитываться по ним)

С нового года на смену ЕСН придут страховые взносы вовнебюджетные фонды: со своей базой, своими тарифами и сроками уплаты. Изменениякоснутся всех: и организаций, и предпринимателей; и тех, кто на общей системеналогообложения, и спецрежимников; и работодателей, и тех индивидуалов, ктоплатит взносы «за себя».

В грядущихизменениях, помимо всего прочего, таятся проблемы, которых большинство пока незамечает. В рубрике «Нормативный документ» мы не только подняли неоднозначныевопросы по новым страховым взносам, но и выяснили мнение чиновников по ним.


СОБЫТИЯИ ФАКТЫ


Сменить объект налогообложения при УСНО можнодо 20 декабря

«Ввозной»и «внутренний» НДС могут не совпадать

Новогодниеканикулы

За 2009 г. нулевые декларациипо налогу на имущество сдавать придется

Новыйминимум ставки ЦБ – 9,5%

ФНСпытается обезопасить себя от очередей на перерегистрацию уставов ООО

Упрощенцамне нужно подтверждать освобождение от НДС, применяемое до перехода на УСНО

Проценты по контролируемой задолженности запредыдущие отчетные периоды не пересчитываются

Минфин запутался, можно ли по неотделимым улучшениямустановить свой срок полезного использования

«Вмененную»площадь при совмещении режимов теперь делить нельзя

Компенсация исполнителю командировочных расходоввключается в базу по НДС

ФНСсчитает, что депонированную зарплату нужно включить в доходы только через тригода

Обучатьработников без налоговых проблем теперь можно в любых организациях с лицензией

Минфиннапомнил, что розничная комиссионная торговля облагается ЕНВД

Принципалудля вычета НДС с аванса нужны копии документов агента



БУХГАЛТЕРСКИЙ КЛУБ


Препятствует лидооформленная накладная вычету по НДС

При проверке инспекция можетобнаружить, что в товарной накладной не заполнены какие-либо графы. И отказатьв вычете входного НДС. Чтобы получить вычет, достаточно ли организациидооформить эту накладную: например, просто вписать недостающий адреспоставщика, вид упаковки и т.п.? И если да, то надо ли заверять внесение такихданных у продавца? Эту ситуацию мы обсуждаем в "Бухгалтерском клубе".



ДИАЛОГ


Т.С.СМИРНОВА, Отдел документальныхпроверок и ревизий Управления по налоговым преступлениям МВД России:

"Налоговик + милиционер:как проводится совместная проверка?"

На выездную налоговую проверку налоговики могут прийтивместе с сотрудниками милиции. Причем недавно вышел новый порядоквзаимодействия налоговых органов и органов внутренних дел при проведении такихпроверок. И хотя глобальных изменений в процедуре проведения таких проверокнет, появились некоторые нюансы, на которые стоит обратить внимание. О том, чтотеперь могут делать сотрудники милиции при совместной проверке, читайте винтервью с начальником отдела документальных проверок и ревизий Управления поналоговым преступлениям МВД России.




ПРАКТИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ
ЭТО АКТУАЛЬНО


Если налоговый статусработника изменился

(Как пересчитать НДФЛ, если работник - резидент РФ сталнерезидентом или наоборот)

Если в вашей компании работаютиностранцы либо сотрудники, часто выезжающие в зарубежные командировки, ихналоговый статус «резидент-нерезидент» может меняться в течение года. И придетсяпересчитывать НДФЛ. Чаще всего это приходится делать в конце года. Мыразобрались, как это сделать правильно и какие документы для этого нужнооформить.



Как считать налоги, когда стоимость отступного не равнапогашаемому обязательству

Один из способовпрекращения обязательств – предоставление в качестве отступного имущества.Хорошо, если его стоимость равна погашаемому обязательству. А если нет? Надо ликредитору в этом случае корректировать свою выручку, а должнику - менятьстоимость ранее полученных активов? На эти и другие вопросы – ответы в нашемматериале.



Подарки от Деда Мороза

Новогодние праздники – время дарить подарки. Инадо это сделать так, чтобы и работникам было приятно, и организация «неразорилась» на налогах при их выдаче. Об этом – в нашей статье.


ТЕКУЧКА


«Транзитная» поставка товаров

(Документооборот,бухгалтерский и налоговый учет у «транзитного» поставщика)

Нередко на пути товара от производителя к покупателю стоятпосредники, которые покупают и перепродают их не завозя на свой склад, да исклада у них может не быть вовсе. Как такому посреднику оформить документы, какучесть доходы и расходы в бухгалтерском учете и при налогообложении прибыли икогда начислить НДС мы и расскажем.



Как оформить и оплатить декрет, совпадающий сотпуском по уходу за ребенком

Иногда работницы, находящиеся в отпуске по уходу за однимребенком, приносят в бухгалтерию еще один больничный - на декретный отпуск всвязи с рождением другого ребенка. Можно ли предоставить работнице второйдекретный отпуск и платить ей «декретные», если она получает пособие по уходуза ребенком до полутора лет? И, наконец, как все это правильно оформить?


О ЧЕМ В ЗАКОНЕ НЕПРОЧТЕШЬ


Проверкаокончена, готовимся к спору с налоговиками

(Какими ошибками налоговиков, допущенными припроведении и оформлении результатов выездной проверки можно воспользоваться)

Окончилась выездная проверка вашей компании. Прочитав акт,ознакомившись с решением, вынесенным по ее результатам, вы собрали целуюколлекцию ошибок и нарушений, допущенных налоговиками. Мы расскажем, какие изоплошностей инспекторов помогут оспорить решение по проверке.



Как предпринимателю уменьшить ЕНВД на фиксированные платежив ПФР

В последнее время  Минфин иФНС по одному вопросу высказывают разные мнения. А крайнимоказывается налогоплательщик. На этот раз контролирующие органы разошлись вомнении, на какую сумму фиксированных платежей предприниматель должен уменьшитьисчисленный ЕНВД: на всю сумму, уплаченную в квартале, или же на сумму,уплаченную за этот квартал. О том, как же лучше поступить, вы можете узнать врубрике "Давайте разберемся"


СУД РЕШИЛ


Подборка новых судебныхрешений по вопросам...

...признания расходовна рекламную рассылку каталогов; сопоставимости овердрафта и кредитной линиипри расчете предельной величины процентов, учитываемых в налоговых расходах;ответственности за непредоставление изъятых документов и другим вопросам.


СПРАВОЧНАЯСЛУЖБА
Памяткавмененщикам: когда и как нужно применять ККТ

Обязанность применять ККТ дляплательщиков ЕНВД отменена. Но из любого правила есть исключения. Когда нужноприменять ККТ, а когда нет? Что можно выдавать вместо кассового чека? И чтосказать покупателям, если они возмущаются, когда получают вместо чека ККТ"несолидную бумажку". 

ЧТО ПЛАНИРУЕТСЯ





Не проштрафиться станет труднее

Готовятся изменения в часть I НК РФ, которые предполагают ужесточение ответственности за налоговыеправонарушения и расширение полномочий налоговиков по взысканию недоимок.Учитывая ожидаемый дефицит бюджета, весьма вероятно, что эти изменения будутодобрены и начнут действовать уже со следующего года.



ТАКЖЕЧИТАЙТЕ В БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ



Замена ЕСН на страховые взносы: новые обязанности и новаяответственность

Каким должен быть акт об оказании консультационных,маркетинговых и прочих услуг

Можно ли учесть в налоговых расходах затраты наобустройство бесплатной парковки для клиентов организации

Расчеты через электронные кошельки: бухучет, налоги идокументооборот у продавца

Какработает принцип правоты налогоплательщика в налоговых спорах: теория ипрактика

Как на общем режименалогообложения учесть продажу здания, приобретенного при УСНО

Налоговый и бухгалтерский учет запасных частей, полученныхпри демонтаже или ремонте основных средств

Встречаем ревизора из ФСС: выездные проверки в светеизменений–2010




"ГЛАВНАЯ КНИГА" 2009 № 23

ТЕМА НОМЕРА

Завершаем расчеты по ЕСН

(Как отчитаться и расплатиться по ЕСН ипенсионным взносам, начисленным за 2009 г.)

Несмотря на то что ЕСН отменят, в следующемгоду вам все же придется заплатить налог и пенсионные взносы, начисленные сдекабрьской зарплаты, а также доплатить ЕСН по итогам года (если только вы незаплатите все это в текущем году).

Также надо решить, что делать с переплатой поЕСН. В переходный период особенно внимательными надо быть тем, у кого в 2009году были большие расходы за счет средств ФСС на выплату пособий работникам.Ведь с переплатой по части ЕСН, зачисляемой в соцстрах, не все так просто. Вчастности, то, что вы считаете переплатой, по мнению налоговиков, таковой неявляется. Об этом, а также о других особенностях, которые ожидают вас в"завершающих аккордах по ЕСН", читайте в рубрике "Актуальная тема".



СОБЫТИЯ ИФАКТЫ

С 2010 года можно перейти на уплату ежемесячныхавансов по фактически полученной прибыли

До конца года нужно сообщить в ИФНС оподразделении, отвечающем за прибыль

Ставка ЦБ продолжает сбрасывать вес

Недоимка по налогу может быть взыскана за счетполученных из бюджета средств

Появился коэффициент для вмененщиков на 2010год

Если лимит нормируемых рекламных расходоввырос, то вычет НДС по ним можно "добрать"

"Ввозной" и "внутренний" НДС могут не совпадать

Стоимость ОС и НМА упредпринимателей-упрощенцев пытаются залимитировать

ФНС запретила учитывать в прибыльных расходахвыходные пособия, выплачиваемые по договоренности сторон

Для возмещения НДС "со второй попытки" нужнановая декларация

Заниматься "патентными" автоперевозками можнолишь в том регионе, где получен патент

Минфин заставляет упрощенцев — получателейдивидендов подавать декларацию по прибыли

От заверения в ИФНС Книги доходов и расходовупрощенцам не отвертеться



БУХГАЛТЕРСКИЙ КЛУБ

Можно ли признать расходы на услуги только посчету-фактуре

Бывает, что исполнитель, оказав услуги подоговору, выставляет заказчику только счет-фактуру. И больше никаких документовему не дает. Может ли заказчик, имея на руках договор, платежное поручение исчет-фактуру, учесть стоимость услуг в расходах при исчислении налога наприбыль или при упрощенке? Эту ситуацию мы разбираем в рубрике "Бухгалтерскийклуб".



ДИАЛОГ

А.В. Миклашевич, Пенсионный фонд РФ:

"Зачет в пределах одного фонда сделать будетпроще"

ПФР готовится к приему страховых взносов поновым правилам. К тому же со следующего года Пенсионному фонду предстоитадминистрировать не только свои собственные платежи, но и платежи в Фондобязательного медицинского страхования. Можно ли будет зачестьнедоимку/переплату между этими двумя фондами? Возможен ли будет такой зачетмежду страховой и накопительной частями пенсии? Планируется ли сделатьбесплатной сдачу отчетности в ПФР в электронном виде? На эти и другие вопросынам ответил заместитель управляющего отделением Пенсионного фонда РФ по г.Москве и Московской области.



С.А. Тараканов, ФНС России

"Документы нельзя будет истребовать повторно"

С 2010 года при налоговой проверке инспекция несможет повторно истребовать у налогоплательщика документы, которые он ужепредставил до этого при камеральных или выездных проверках. Какие документыподпадают под это ограничение и есть ли исключения из этого правила? Какналогоплательщик может подтвердить, что именно эти документы он уже представлялналоговому органу? Об этом и о многом другом вы узнаете из интервью ссоветником государственной гражданской службы РФ 3 класса.



ПРАКТИЧЕСКИЕРЕКОМЕНДАЦИИ

ЭТО АКТУАЛЬНО




Верни! Я все прощу!

(Как учесть изменение условий кредитногодоговора и комиссии банка в бухгалтерском и налоговом учете)

В период кредитного бума многие компаниинабрали кредиты на развитие своего бизнеса и сейчас просто не в состоянииплатить банкам по первоначальному графику. Только по официальным данным долятаких кредитов в портфеле банков уже составляет 7%. Как результат — начислениебанками санкций и судебные споры между банкирами и компаниями-должниками. Нобанки максимально заинтересованы в возврате именно денежных средств. А значит,банк и заемщик рано или поздно сядут за стол переговоров и займутся такназываемой реструктуризацией кредита. В материале рубрики "Актуальная тема" мыразбираем самые популярные способы реструктуризации кредитов, их налоговыериски и необходимые действия бухгалтера по учету результатов этого деликатногопроцесса.



Как учесть расходы на украшение магазинов иофисов к празднику

В преддверии новогодних и рождественскихпраздников витрины и торговые залы большинства магазинов преображаются. Вместопривычных манекенов и образцов продукции уже появились всеми любимые персонажи:Дед Мороз, Снегурочка, снеговик... Многие организации для создания праздничногонастроения в офисах наряжают елки, стены украшают гирляндами и мишурой. О том,можно ли учесть затраты на праздничное украшение для целей налогообложения, выузнаете, прочитав материал рубрики "Давайте разберемся".



Весело-весело встретим Новый год

(Налогообложение расходов на проведениекорпоративного праздника)

В конце года у бухгалтера, как правило, заботневпроворот. Но Новый год никто не отменял, и его празднование во многихорганизациях — давняя и хорошая традиция. Бухгалтеру же нужно учесть расходы накорпоратив таким образом, чтобы у организации не возникло потом проблем. Нашастатья из рубрики "Актуальная тема" призвана помочь в этом.



Как платить НДС, если в договоре указана ценабез налога

Если продавец применяет общий режимналогообложения и продаваемые им товары (работы, услуги) облагаются НДС, то ондолжен увеличить цену товара на сумму налога и предъявить ее к оплатепокупателю. Но нередко встречаются договоры, где в цене товаров (работ, услуг)не выделен НДС, то есть отсутствуют слова "включая НДС" или "без НДС". В однойиз статей рубрики "Давайте разберемся" мы рассказываем, к каким последствиямдля контрагентов может привести "забытый" НДС.



Об основных средствах для переходящих наупрощенку или уже применяющих ее

Учет основных средств при УСНО, на первыйвзгляд, не вызывает для бухгалтера никаких сложностей. Но разный порядок ихучета при смене налоговых режимов, как правило, порождает много вопросов. Невсе бухгалтеры могут точно сказать, как на ОСНО учесть продажу здания,приобретенного при УСНО, или когда при переходе на УСНО выгоднее ввести вэксплуатацию основное средство, чтобы сэкономить на налогах. Кроме того, еслиупрощенцем досрочно продается здание, то прибавляется большой объем работы поперерасчету налоговой базы, который связан с расчетами амортизации и пени.Ответы на все эти вопросы вы найдете в материалах рубрики "Давайте разберемся".



Упрощенец потерял право на УСНО: разбираемся сНДС

Под конец года может случиться так, чтоупрощенец с учетом полученного им дохода утратит право на применение УСНО ибудет вынужден перейти на ОСНО. А значит, уже в том квартале, в которомутрачено право на упрощенку, он должен начислять НДС со стоимости реализованныхтоваров (работ, услуг). Прекрасно, если упрощенец предвидит грядущий "слет" соспецрежима и уже с начала квартала выставляет покупателям счета-фактуры с НДС.Но обычно этого не происходит. И тогда возникает вопрос: как платить налог,если он не был изначально заложен в цену? Всем, кто оказался в подобнойситуации, мы советуем прочитать статью из рубрики "Давайте разберемся", гдепредлагается несколько вариантов решения этой проблемы. А уж какой из нихприменить — выбирать вам.



Как компанию вынуждают рассчитываться сбюджетом

(Что такое обеспечительные меры, принимаемые поитогам налоговой проверки, и кому их стоит опасаться)

Руководитель налоговой инспекции послевынесения решения по камеральной или выездной проверке может запретить компаниипродавать имущество или заблокировать ее счета. Подразумевается, что этообеспечит скорейшую уплату доначисленных по проверке налогов. В статье рубрики"Актуальная тема" мы расскажем, как "работают" обеспечительные меры и чтоделать компании в случае их принятия.



"Упрощенный" перевод долга

(Налоговый учет у кредитора, первоначального инового должника, применяющих УСНО)

Должник с согласия кредитора вправе перевестисвой долг перед ним на другое лицо. При этом долг может быть любым: по возвратузайма, оплате товаров, выполнению работ и т. д. Вместе с тем у "упрощенцев"есть свои особенности учета операций при переводе долга, ведь они признаютдоходы и расходы по кассовому методу. Например, должники-упрощенцы при переводедолга могут столкнуться с задвоением дохода. Чтобы не было налоговых сюрпризов,прежде чем переводить долг, нужно просчитать все последствия. В этом вампоможет статья рубрики "Актуальная тема".

ТЕКУЧКА

Если запчасти — не лишние

(Налоговый и бухгалтерский учет запасныхчастей, полученных при демонтаже или ремонте основных средств)

Нередко после ликвидации или ремонта основныхсредств остаются вполне "жизнеспособные" детали, материалы, которые можно либопродать, либо повторно использовать. При этом очень важно правильно их оценить,особенно в налоговом учете. Ведь стоимость таких запчастей в расходах можноучесть лишь частично. Как избежать переплаты налога на прибыль из-за двойногоналогообложения одних и тех же сумм, читайте в статье рубрики "Актуальнаятема".



Расчеты через электронные кошельки

(Бухучет, налогообложение и документообороту продавца товаров, получающего оплату через электронную платежную систему)

В последнее время интернет-магазины получаютвсе большее распространение. Причем зачастую покупатели могут расплачиваться затовар не реальными деньгами, а через свои виртуальные кошельки (счета),открытые в электронных платежных системах (Яндекс.Деньги, WebMoneyи др.). Из статьи рубрики "Актуальная тема" вы узнаете, как учитывается такаяэлектронная выручка.



Каким должен быть акт об оказанииконсультационных, маркетинговых и прочих услуг

Наверное, каждая организация хоть раз обращаласьв специализированные компании за какими-либо консультациями (бухгалтерскими илиюридическими) и другими подобными услугами. Правильно оформленные документы порезультатам оказания таких услуг не только помогут оценить их целесообразностьдля деятельности фирмы, но и избавят от налоговых неприятностей. О том, какграмотно составить акт об оказании услуг, читайте в материале рубрики"Документооборот".



Как учесть проценты по инвестиционному кредиту

Чтобы приобрести недвижимость или дорогостоящееоборудование, организации нередко берут инвестиционные кредиты. А вот учетпроцентов по таким кредитам — вечная головная боль для бухгалтера. Налоговикисчитают, что для целей налогообложения прибыли проценты можно учитывать лишь втекущих расходах. При таком подходе организация вынуждена показывать убытки вотчетности и отражать в бухучете всевозможные постоянные и временные разницы,запутаться в которых ничего не стоит. Разобраться в этом поможет материалрубрики "Корреспонденция счетов".



Можно ли учесть в налоговых расходах затраты набесплатную парковку для клиентов организации

Желание многих организаций обустроить стоянкудля клиентов-автомобилистов вполне понятно. Это не только насущная потребность,но и дополнительный козырь в конкурентной борьбе. О том, какие проблемы могутвозникнуть с налоговым учетом расходов на обустройство стоянки, и о способах ихрешения читайте в материале рубрики "Давайте разберемся".

О ЧЕМ В ЗАКОНЕ НЕ ПРОЧТЕШЬ

Когда налогоплательщик "всегда прав"

(Как работает принцип правоты налогоплательщикав налоговых спорах: теория и практика)

Вряд ли кто-то из налогоплательщиков не знает,что в его пользу толкуются все неустранимые противоречия и неясности налоговогозаконодательства. Прекрасное правило, козырная карта. Но часто ее разыгрываютслишком поспешно и оттого неуспешно. Ссылка на дефект налогового закона поможетлишь тогда, когда налогоплательщик сможет доказать, что законодатель грубо нарушилпринцип ясности, определенности, недвусмысленности налоговых норм. И несуществует иных способов исправить это нарушение, кроме как внести поправки взакон. В рубрике "Актуальная тема" мы расскажем, как на практике можноподтвердить наличие коллизий и неясностей в нашем налоговом законодательстве.



К ПРОВЕРКЕ БУДЬ ГОТОВ!

К вам едет ревизор из ФСС!

(Выездные проверки органов Фонда социальногострахования РФ в свете изменений–2010)

У вас на фирме проверяющие из ФСС уже были?Нет? Значит, будут! Ведь выездные проверки по соцстраху проводятся в отношенииабсолютно всех работодателей (страхователей) — как применяющих общий режимналогообложения, так и "спецрежимников". Организации и предприниматели,добровольно уплачивающие в ФСС РФ страховые взносы на случай временнойнетрудоспособности работников, — тоже не исключение.

С 2010 г. выездные проверки ФСС будут проводитьсяпо новым правилам. Чтобы морально, а главное, документально, подготовиться кпотенциальному визиту ревизоров, нужно, во-первых, знать, какие бумаги могутзатребовать проверяющие, во-вторых — четко себе представлять саму процедурупроверки. Об этом и пойдет речь в статье рубрики "Актуальная тема".



СУД РЕШИЛ

Подборка новых судебных решений по вопросам...

порядка расчета процентов, начисляемых запросрочку возврата налога; возможности вычета НДС в случае банкротствапоставщика; правомерности неприменения ККТ при продаже пакетов вместе спродуктами и др.



ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕВ БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ

Как в следующем году внебюджетные фонды будутпривлекать к ответственности за нарушения законодательства о страховых взносах

Когда и о чем придется извещать фонды в 2010году в связи с заменой ЕСН на страховые взносы

Средний заработок: считаем по-новому

Как учесть расходы на вакцинацию от гриппа

Инвентаризационные "годовые" вопросы

Оформляем надбавку за наставничество

Шпаргалка для переходящих с общего режиманалогообложения на упрощенку



"ГЛАВНАЯ КНИГА" 2009 № 24

Вот и подошел к концу еще одингод нашей непростой, но такой необходимой для бухгалтеров работы. За это времяна страницах журнала были подняты сотни интересных и актуальных тем, даныкомментарии ко всем нововведениям, разобрано огромное количество спорныхи важных вопросов, даны ответы на сложные вопросы наших читателей. Как жевам не заблудиться во всем этом многообразии и быстро найтив наших журналах за целый год интересующую именно сейчас информацию? Даочень просто. В последнем номере уходящего года приведен подробнейшийпредметный указатель, систематизированный в зависимости от режиманалогообложения и вида операций. По ключевому слову вы сразу увидите,в каких номерах журнала и на каких страницах были опубликованыматериалы на нужную вам тему. Быстро, просто, легко и понятно!

ТЕМА НОМЕРА

Ответственность по страховым взносам — 2010

(О чем работодатели должныизвещать фонды в следующем году в связи с заменой ЕСН взносамии как будут наказывать за нарушения)

Замена ЕСН страховымивзносами — это не только новые обязанности по уплате взносов, нои необходимость информировать внебюджетные фонды о тех или иныхсобытиях, произошедших в жизни вашей организации. О каких именно —читайте в свежем номере журнала.

Еще одно нововведение:со следующего года ответственность для организаций, руководителейи предпринимателей — работодателей за нарушения по страховым взносам будетрегулироваться отдельным законом. В основном правила привлеченияк такой ответственности дублируют аналогичные правила НК РФ. Но естьи отличия, о которых вы сможете узнать из рубрики "Нормативный документ".



СОБЫТИЯИ ФАКТЫ




Пора утвердитьв банке лимит остатка кассы на 2010 г.


Расширен переченьрасходов для ЕСХНщиков

Не забудьте проверитьостатки "налоговых" резервов

Платежи через терминалыбез ККТ можно принимать до 1 апреля

За неуплаченные "прибыльные"авансы пени до окончания квартала не начислят

Нормированиепредставительских расходов при совмещении общего режима с ЕНВД усложнилось




БУХГАЛТЕРСКИЙ КЛУБ

Нужно ли представлятьдля камеральной проверки книги покупок и продаж

Часто в ходе камеральнойпроверки декларации по НДС налоговая инспекция требует представить книгупокупок и книгу продаж для подтверждения правомерности налоговых вычетов.Но законно ли такое требование и нужно ли его исполнять? Обсуждение этоговопроса и стало очередной темой нашего "Бухгалтерского клуба".



ПРАКТИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ

ЭТО АКТУАЛЬНО


Учетная политика — 2010

(Правила составленияи примеры оформления)

В декабре всене только подводят предварительные итоги года уходящего, нои задумываются о том, как работать в следующем. И для этогопересматривается бухгалтерская и налоговая учетная политика. Посколькуответственность за формирование учетной политики несет главный бухгалтер,подойти к ее составлению или изменению надо очень внимательно. В рубрике"Актуальная тема" сформулированы общие правила составления учетной политикии на примерах показано, как зафиксировать тот или иной порядок учета.А в рубрике "Справочная служба" мы обобщили информацию о том,в каких случаях НК РФ предоставляет вам право выбора методов налоговогоучета.



Новое в расчетеотпускных и командировочных

(Комментарийк Постановлению Правительства РФ от 11.11.2009 № 916 об изменении порядкаисчисления среднего заработка)

В конце этого года были уточнены правила расчетасреднего заработка для оплаты отпусков и командировок. Во-первых, былисняты вопросы о том, как рассчитать средний заработок, еслив пределах одного расчетного периода было и повышение зарплатыв целом по организации, и повышение зарплаты конкретному работнику.Во-вторых, при исчислении среднего заработка теперь нужно учитыватьи изменения в системе доплат и надбавок. На примерах мы подробнорассмотрели, как в таких случаях рассчитать средний заработок.



Вакцина от гриппа

(Решаем вопросыналогообложения расходов на профилактику гриппа)

Угрожающая статистиказаболеваний заставила внимательнее отнестись к профилактике гриппане только медиков, но и руководителей организаций. Ведь они прямозаинтересованы в том, чтобы их сотрудники были здоровы и моглиполноценно работать. А для бухгалтера вакцинация за счет средстворганизации — это прежде всего "учетный" вопрос: признаются ли расходы на еепроведение в налоговом учете? И нужно ли начислять "зарплатныеналоги" на затраты, связанные с профилактическими мероприятиями? Ищитеответы в новом номере журнала.



Как учесть взносы зачленство в саморегулируемой организации

Хочешь —не хочешь, а чтобы вести свою деятельность, многие организациивынуждены становиться членами саморегулируемых организаций. А членство —это в первую очередь обязательные взносы. Из рубрики "Давайте разберемся"вы узнаете, какие они бывают, можно ли их учесть в расходах для целейналогообложения и как это правильно сделать.



Переходс упрощенки на общий режим

(На что обратитьвнимание в связи с изменением режима налогообложения)

Все желающиераспрощаться с упрощенкой и перейти на общий режим налогообложенияеще успеют это сделать, подав соответствующее заявление в налоговуюинспекцию не позднее 15 января. А правильно отразить "переходные"доходы, расходы и НДС помогут наши рекомендации.



ТЕКУЧКА

Инвентаризационные"годовые" вопросы

Многие уже провелиинвентаризацию имущества, обязательств и резервов. Некоторые такуюинвентаризацию завершают, а кто-то только думает, нужна ли она вообще.И вопросов по порядку ее проведения и отражения в учете еерезультатов уже накопилось немало. Мы ответили на наиболее интересные вопросынаших читателей: обязательно ли проводить полную годовую инвентаризацию, какпровести инвентаризацию, не замораживая работу всей фирмы, обязательно липрисутствие материально-ответственных лиц при проведении инвентаризации, какучитывать выявленную пересортицу и т. д.



Как учесть проценты поинвестиционному кредиту

Чтобы приобрестинедвижимость или дорогостоящее оборудование, нередко берут инвестиционные кредиты.А вот учет процентов по таким кредитам — вечная головная боль длябухгалтера. Налоговики считают, что для целей налогообложения прибыли процентыможно учитывать лишь в текущих расходах. При таком подходе организациявынуждена показывать убытки в отчетности и отражать в бухучетевсевозможные постоянные и временные разницы, запутаться в которыхничего не стоит. Разобраться в этом вопросе поможет материал рубрики"Корреспонденция счетов".



Как и зачемсоздают резерв под снижение стоимости МПЗ

Когда цены на сырьеи материалы падают, при составлении бухгалтерской отчетности актуальнойстановится справедливая оценка стоимости активов, в том числе МПЗ.В таких случаях нормативно-правовые акты по бухучету предписываютсоздавать резервы. Зачем это нужно, когда это является обязательным и какэто делать, читайте в рубрике "Давайте разберемся".



Оформляем надбавку занаставничество

Каждый работодательзаинтересован в снижении текучки кадров, быстром включении новыхсотрудников в работу с полной отдачей, усилении сплоченностиколлектива. Решению этих задач отчасти поможет введение в организациинаставничества, то есть назначение новичкам наставников из числа наиболееопытных работников.

Однако важно оформитьнаставничество и выплачиваемую наставнику надбавку правильно, ведьв противном случае могут быть претензии со стороны трудинспекциии налоговиков. Мы рассказываем о том, как это быстро и простосделать.



НАЛОГИ В НАШЕЙ ЖИЗНИ

Как гражданамне платить лишний налог по имуществу в общей собственности

Эта статья адресованагражданам, имеющим долю в праве собственности на недвижимое имущество,которые получили из налоговых инспекций уведомления об уплате налога наимущество за 2009 г.и о перерасчете налога за 2008 г. Дело в том, что налог за этипериоды налоговики рассчитывают, скажем так, не совсем верно, увеличиваяего в пользу бюджета. Мы же рассказали, как правильно посчитать налог,проанализировали шансы оспорить увеличенную сумму налога и привели аргументы,с помощью которых вы сможете это сделать.



СУД РЕШИЛ

Подборка новых судебныхрешений по вопросам...

...порядка начисленияпроцентов за несвоевременный возврат налоговиками НДС, уплаты налога на прибыльс дохода филиала-вмененщика, момента признания в расходах стоимостиприобретенных программ для ЭВМ, возможности подачи нулевых деклараций по ЕНВДпри отсутствии деятельности и другим.



ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕВ БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ

Шпаргалка по уплатестраховых взносов и представлению отчетности во внебюджетные фондыв 2010 г.

Рассматриваеммногочисленные налоговые поправки следующего года: проценты по займам, доплатапо больничному до фактического заработка, стоимость полученных при демонтажеосновных средств МПЗ, исправление ошибок в исчислении налогови многие другие

Пособия по временнойнетрудоспособности и беременности и родам рассчитываем по-новому

Все штрафы за нарушенияпо страховым взносам

Примеры неправильногоприменения налоговых аналогий

Как оспорить инкассовоепоручение, направленное налоговиками в банк с опозданием

Опасные бизнес-связи: зачем налоговикидоказывают взаимозависимость компаний и предпринимателей





Сообщение отредактировал Анютка - 17.12.2009, 12:53


--------------------
   Если у вас появились вопросы?! Мы с радостью на них ответим! тел. 61-33-10. 
Перейти в начало страницы
 
+Цитировать сообщение

Ответить в данную темуНачать новую тему
1 чел. читают эту тему (гостей: 1, скрытых пользователей: 0)
Пользователей: 0

 

RSS Текстовая версия Сейчас: 10.12.2019, 8:03
Яндекс цитирования


MKPortal ©2003-2007 mkportal.it