Ответить в данную темуНачать новую тему
> Анонсы журнала "Главная книга", № 01; 02; 03; 04; 05; 06; 07; 08; 09; 10; 11; 12 2009 г.
Анютка
сообщение 4.3.2009, 14:01
Сообщение #1


Часто пишу
*****

Группа: КонсультантПлюс
Сообщений: 818
Регистрация: 18.12.2007
Пользователь №: 1588
Пол:


«ГЛАВНАЯ КНИГА», 2009, № 01,

Вычет «авансового» НДС у покупателя и другое

Вступившие в силу с 1 января 2009 г. поправки в гл. 21 НК РФ позволяют покупателю принимать к вычету НДС с перечисленной продавцу предоплаты в счет предстоящей поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг). Для того, чтобы это стало возможным должны соблюдаться определенные условия. Какие для этого должны быть выполнены условия и как учитывают авансы продавец и покупатель, вы узнаете из статьи рубрики «Нормативный документ».
Также из материалов этой рубрики вы узнаете о том, какие изменения с нового года произошли:
- в порядке учета некоторых видов расходов при исчислении налога на прибыль (статьи «Мелочные» поправки по налогу на прибыль», «Свое «особое» имущество»);
- в порядке перевода на ЕНВД и постановке на учет в качестве вмененщика (статьи «Прочь с ЕНВД», «Обновленный ЕНВД при наружной рекламе»);
- в исчислении НДФЛ, который организации должны удерживать с материальной выгоды по льготным займам, выданным работникам (статья «Считаем НДФЛ с процентов по-новому»);
- в налогообложении подарков, выдаваемых организацией своим сотрудникам (статья «НДФЛ с подарков работникам»).

Налог на прибыль в 1 квартале 2009 года

Если ваша организация в 2008 году меняла порядок уплаты авансовых платежей, то для того, чтобы правильно рассчитать и заплатить авансы в первом квартале 2009 года, не достаточно изучения законодательства. Во избежание споров с налоговой инспекцией, важно понять, как ее работники будут начислять в карточке расчетов с бюджетом суммы таких авансов. В материале рубрики «Актуальная тема» мы расскажем, что надо учесть бухгалтеру при расчете и уплате налога на прибыль в начале 2009 года.

Обсуждаем новое ПБУ по займам

Минфин России утвердил новое ПБУ «Учет расходов по займам и кредитам», которое надо применять с 1 января 2009 года. Большинство норм нового ПБУ по сравнению с прежним, практически не изменилось. Но все же есть и существенные изменения. Читайте о них в рубрике «Нормативный документ».

«Подводные камни» сокращения

По неутешительным прогнозам пик увольнений работников еще впереди, но уже сейчас немало бухгалтеров заняты расчетом и выплатой выходных пособий сокращаемым работникам.
Какие категории работников обладают иммунитетом на сокращение, кого нужно поставить в известность о грядущем сокращении и как его правильно оформить, какие выплаты надо произвести в пользу сокращаемого работника, какими налогами они облагаются и как учитываются? Одним словом, чтобы у нашего милого бухгалтера не разболелась голова от решения всего этого вороха вопросов, в одном из материалов рубрики «Актуальная тема» мы дадим ответы на каждый из них. А в рубрике «Документооборот» вы найдете образцы документов, которые необходимо оформить при сокращении штата.



«ГЛАВНАЯ КНИГА», 2009, № 02,


Метаморфозы амортизации-2009

С 2009 г. вступили в силу значительные поправки в главу 25 НК РФ, большинство которых выгодно налогоплательщикам. Некоторые новации по налогу на прибыль и порядку его уплаты в I квартале этого года мы уже разбирали в двух прошлых номерах ГК, остальным посвящены небольшие материалы и в этом номере. А в отдельной статье в рубрике "Нормативный документ" мы рассмотрели, что нужно сделать бухгалтеру в связи с основным прибыльным новшеством – изменениями в методах начисления амортизации. Мы разобрали два начальных и неизбежных именно в январской работе бухгалтера шага – выбор метода амортизации и правил применения амортизационной премии.

Проверяем и создаем резервы

Если вы еще не решили, какие резервы вы будете создавать в 2009 году, самое время задуматься об этом. Ведь в нынешних условиях создать основной резерв - по сомнительным долгам – "священный долг" бухгалтера любой организации, даже если ее основными покупателями являются «крупняки» с высокими кредитными рейтингами.
К тому же для того, чтобы правильно составить отчетность за 2008 г. – как налоговую, так и бухгалтерскую, нужно по итогам инвентаризации проверить правильность формирования и использования созданных в прошлом году резервов. Также надо уточнить, какие остатки резервов 2008 г. можно перенести на следующий год. Обо всем этом и пойдет речь в статье в рубрике "Актуальная тема".

Такой непростой Простой

Финансовый кризис привел к приостановке многих промышленных объектов, а по-бухгалтерски – к простоям. В этой ситуации бухгалтерам нужно оформить необходимые документы, оплатить работникам период простоя и учесть эти суммы для целей налогообложения. Мы поможем сделать это правильно и с наименьшими налоговыми последствиями для организации и работников – читайте ставшую актуальной тему в соответствующей рубрике этого номера журнала.

Упрощенка и расчеты векселями

В условиях проблем с кредитными ресурсами и доступностью "живых" денег расчеты векселями вновь обретают былую популярность. И сталкиваются с ними не только крупные компании, но и средний и мелкий бизнес, большей частью "сидящий" на УСНО. Однако как раз таким налогоплательщикам не нужно опасаться налоговых последствий использования вексельной схемы расчетов. Мы решили напомнить вам все налоговые нюансы таких операций – читайте об этом в рубрике "Актуальная тема".

Новшества в процессуальной части НК РФ
В череде налоговых поправок-2009 нашлось место и процессуальным новинкам. Встречаются среди них как поправки, вводящие что-то новое, так и поправки уточняющего характера, решающие некоторые практические вопросы, которые ранее разъяснялись Минфином России или разрешались в судебных спорах. Конечно, эти изменения не столь существенны, как изменения, затронувшие вторую часть НК РФ, но вам стоит знать и о них, чтобы участвовать в налоговом процессе без проблем. Ведь чего стоят хотя бы новшества в процедуре блокировки счетов или проведении проверок и выдаче документов по их результатам! Читайте о поправках в первую часть НК РФ рубрике "Нормативный документ".

Вычет НДС по бартерным сделкам

С 2009 г. при проведении зачетов встречных требований, товарообменных операций или использовании в расчетах ценных бумаг перечислять контрагентам сумму НДС отдельным платежным поручением больше не нужно. В таких ситуациях НДС принимается к вычету в общем порядке. Однако отзвуки этой нормы еще долго будут мешать жить бухгалтерам - для некоторых операций обязанность уплачивать НДС отдельными платежными поручениями по-прежнему осталась. Для каких – вы узнаете из рубрики "Актуальная тема".

НДС-поправки для налоговых агентов

Вступившие в силу с 1 января 2009 г. поправки в гл. 21 НК РФ коснулись не только плательщиков НДС, но и налоговых агентов. Они заключаются в расширении списка налоговых агентов, а также порядка составления ими счетов-фактур. А столкнуться с обязанностями налогового агента по НДС может практически любая организация. О действиях бухгалтера в такой ситуации мы напоминаем в рубрике "Актуальная тема".

Контролируемые» долги

Сейчас российским организациям приходится искать финансирование что называется "где дают" - не только внутри страны, но и у иностранных партнеров. Учитывая, что проценты по предоставленным иностранцами займам достаточно высоки, это неизменно привлекает внимание налоговиков. Ведь если иностранцы, имеющие отношение к полученным займам, участвуют прямо или косвенно в уставном капитале вашей организации, то в определенных случаях у вас может возникнуть так называемая контролируемая задолженность. Часть процентов, начисленных по контролируемой задолженности, расходом признаваться не будет, более того, она будет признаваться для целей налогообложения дивидендами. Но вопрос отнесения задолженности к контролируемой является далеко не однозначным. Мы решили напомнить бухгалтерам об основаниях возникновения контролируемой задолженности, а также о порядке уплаты налога с процентов по ней.


«ГЛАВНАЯ КНИГА», 2009, № 03,



Нововведения строительного ПБУ

С 1 января 2009 г. действует новое ПБУ 2/2008 "Учет договоров строительного подряда". Оно содержит довольно много принципиальных нововведений, приближающих российский бухгалтерский учет к международным стандартам. Об изменениях в учете строительных договоров читайте в рубрике "Нормативный документ".

Неполное рабочее время

В последнее время из-за финансовых трудностей многие компании хотели бы ввести неполное рабочее время. В рубрике «Актуальная тема» мы расскажем о том, в каком порядке и при каких условиях оно может вводиться и какие документы для этого нужно оформить.

Расчеты в условных единицах

Падение курса рубля сразу возродило почти забытые цены в у.е. Для бухгалтера такие цены – дополнительная работа, особенно когда товары оплачиваются по курсу на дату оплаты, а не на дату отгрузки. О том, как исчислить налоги с суммовых разниц, возникающих в такой ситуации, мы расскажем в рубрике «Давайте разберемся».

Сколько стоит «переходное» ОС

С этого года действуют новые правила определения налоговой остаточной стоимости имущества при изменении режима налогообложения. В рубрике «Актуальная тема» мы расскажем, как ее правильно определить при переходе на упрощенку, возврате с упрощенки на общий режим либо при смене объекта налогообложения при УСНО.




«ГЛАВНАЯ КНИГА», 2009, № 04,



Нелинейная алгебра

Механизм начисления амортизации по нелинейному методу существенно отличается от своего линейного «собрата». И если с 2009 г. вы перешли именно на нелинейный метод, то первый материал рубрики «Актуальная тема» - для вас. Мы расскажем, что пошагово придется предпринять перед расчетом суммы амортизационных отчислений за январь 2009 г. по новому нелинейному методу и как собственно применить нелинейный метод амортизации на практике.

Азы консервации основных средств


Транспортные средства, оборудование, технологические линии, сооружения и другое амортизируемое имущество можно законсервировать, как говорится, до лучших времен, чтобы и расходы свои на бумаге немного сократить и обеспечить их сохранность на период вынужденного простоя. На основании каких документов вы можете отразить в бухгалтерском и налоговом учете консервацию ОС, когда прекратить начисление амортизации по простаивающему оборудованию, как учесть затраты по консервации, связанный с ними НДС, возможно ли сэкономить на налогах за счет консервации – об этих и некоторых других нюансах этого «сохранного» мероприятия наш материал в рубрике «Актуальная тема».

Как правильно продать дебиторскую задолженность


В условиях экономической нестабильности трудности с расчетами по своим обязательствам возникают у многих. Поэтому довольно широкое распространение получают договоры цессии. Бухгалтеру цедента – продавца права, - предстоит столкнуться со спорными вопросами, по которым у налоговых органов может быть одно мнение, а у судов – другое. К примеру, на какую сумму при продаже долга начисляется НДС?
В статье рубрики «Актуальная тема» мы даем рекомендации по этому и ряду других вопросов с учетом, как позиции проверяющих органов, так и судов. Знакомьтесь и берите на вооружение!

Возможны ли расходы и НДС-вычеты по незарегистрированной аренде

Аренда недвижимости – дело обычное, так же как и то, что если арендные отношения носят долгосрочный характер стороны не спешат выполнять законодательное требование об обязательной регистрации договора аренды в Росрегистрации. Тем самым они обрекают себя на споры с налоговыми органами по поводу включения арендной платы в налоговые расходы и получения вычета по НДС, предъявленного при аренде.
В одном из материалов рубрики «Давайте разберемся» мы предупредим наших читателей о гражданско-правовых и налоговых рисках по незарегистрированному договору аренды, а также подскажем, как отбиться от претензий инспекторов.



«ГЛАВНАЯ КНИГА», 2009, № 05,
дата выхода номера –02.03.2009

Нелинейные операции с нелогичным результатом

С 2009 г. правила налогового учета операций с ОС и НМА, амортизируемых нелинейным методом, существенно отличаются от тех, что применялись в прошлые годы. Теперь при нелинейном методе остаточная стоимость конкретного объекта определяется по специальной формуле, которая много чего не учитывает. Кроме того, не во всех случаях исключения ОС и НМА из состава амортизационной группы их остаточная стоимость будет признаваться расходом. В рубрике «Актуальная тема» мы разберем порядок определения остаточной стоимости ОС и НМА, амортизируемых нелинейным методом, при их реализации, достройке, ликвидации.

Три шага к акту сверки по налогам

Сами налоговики редко выступают инициаторами сверки расчетов налогоплательщика с бюджетом. Поэтому вам лучше брать инициативу в свои руки и проходить сверку хотя бы раз в год, перед составлением годовой отчетности. Так вы сможете быть уверенными, что инспекторы своевременно и правильно отразили все ваши начисления и платежи в лицевом счете, и за вами не числится какая-нибудь недоимка. Кроме того, так вы сможете подтвердить свою переплату, которую планируете зачесть в счет будущих платежей. О рекомендациях по прохождению сверки расчетов с бюджетом читайте в рубрике «Актуальная тема».

Списываем убытки в налоговом и бухгалтерском учете

Ни для кого не секрет, что налоговики оказывают излишнее внимание убыточным организациям. И, несмотря на кризис, ситуация вряд ли изменится. Поэтому организациям, нужно помнить, что не все убытки можно учесть при исчислении налога на прибыль, а убытки, полученные по разным видам деятельности не всегда можно зачесть между собой. О правилах списания убытков прошлых лет в налоговом учете, а также об отражении убытка отчетного года в бухучете при применении ПБУ 18/02, вы узнаете из материалов рубрики «Актуальная тема».

Как правильно купить долги

В условиях экономической нестабильности кто-то пытается продать долги своих контрагентов, а кто-то, наоборот, купить долги других компаний. В прошлом номере мы рассматривали порядок исчисления налога на прибыль и НДС у продавца требования. А в этом номере мы расскажем: когда и как надо учитывать доходы и расходы при исчислении налога на прибыль новому кредитору и как исчислить НДС при переуступке требования. Изучайте! Как говорится: кто предупрежден, тот вооружен.

Работники невидимого фронта

Одним из способов снижения расходов на персонал в непростых экономических условиях является привлечение надомников. В этом случае организация экономит на аренде помещений. Но не все так просто. О подводных камнях надомного труда (найма) работников и особенностях налогообложения выплат надомникам вы узнаете из рубрики «Актуальная тема».





журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА», 2009, № 06,
дата выхода номера –16.03.2009

Платим зарплату продукцией

В свете экономических трудностей многие организации столкнулись с дефицитом денежных средств. В результате задержки выплаты зарплаты в последнее время приобрели массовый характер. В такой ситуации один из вариантов – выплатить часть зарплаты не деньгами, а продукцией.
В рубрике "Актуальная тема" мы разберем условия, при которых можно выплачивать зарплату в неденежной форме, порядок оформления такой выплаты, а также особенности бухгалтерского и налогового учета.

Получаем деньги по договору факторинга

Получить «живые» деньги можно, продав дебиторскую задолженность. Но найти покупателя на такой «товар» не просто. В таком случае можно заключить договор факторинга с финансовым агентом - банком или специализированной факторинговой компанией. Мы расскажем, с какими сложностями может столкнуться организация при отражении факторинговых расходов в налоговом учете.

Договариваемся об отступном

Ситуация на рынке изменчива и не всегда у покупателя есть возможность выполнить все свои первоначальные обязательства. Один из способов прекращения обязательства - предоставление отступного <ст. 409 ГК РФ>.
В этом номере журнала мы остановимся на некоторых особенностях отступного, расскажем как правильно составить соглашение о нем. Также мы разберемся с бухгалтерским учетом и уплатой налогов как стороной, предоставившей отступное, так и стороной, его получившей (при применении общего режима налогообложения и метода начисления для целей налогообложения прибыли).

Всем выплачивающим дивиденды посвящается

Если собрание собственников вашей организации приняло решение о выплате дивидендов, вам придется удержать и перечислить в бюджет налоги с выплачиваемых дивидендов, а также подать в ИФНС необходимую отчетность. Мы подскажем, как это правильно сделать, учитывая последние разъяснения налоговой службы по данному вопросу.




журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА», 2009, № 07,
дата выхода номера –30.03.2009


Проверяем прямые расходы

При составлении декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2009 года вам будет полезно проверить, правильно ли вы относите расходы к прямым. Это важно не просто для самоконтроля и исправления ошибок в налоговом учете, но и подготовит вас к возможным вопросам проверяющих при камеральной проверке декларации. Вам наверняка будет интересно узнать, почему налоговики проявляют повышенный интерес к распределению расходов, как обосновать свой вариант разделения расходов и определить «уровень безопасности» вашего перечня прямых расходов в зависимости от специфики деятельности (производство, торговля, оказание услуг). Читайте материал рубрики Актуальная тема.

Учитываем повышение зарплаты и годовое вознаграждение
при расчете среднего заработка


Возможно, на дворе и не самые лучшие с экономической точки зрения времена, но некоторые работодатели все же повышают зарплаты своим сотрудникам и выплачивают вознаграждения по итогам работы за год. И то и другое нужно учесть при расчете среднего заработка работника, определяемого, к примеру, при оплате ежегодного отпуска.
А чтобы столь приятные для любого работника повышения не вызвали головной боли у бухгалтера, в двух материалах рубрики Актуальная тема «Если зарплата повышена…» и «Вознаграждение за год: учесть, нельзя забыть!» мы рассказали:
- когда средний заработок из-за повышения зарплаты не корректируется, а когда корректируется и в какой части, а также какие варианты корректировки возможны;
- как учитывается годовое вознаграждение в зависимости от того, полностью отработан расчетный период, или нет.

Отражаем списание просроченных товаров

В условиях падения покупательского спроса не исключена ситуация, когда вы не успеете продать товар до истечения срока его годности. При этом списание такого некачественного товара таит в себе налоговые риски. Как свести их на «нет», в чем отличительные тонкости утилизации и уничтожения, как правильно «расстаться» с просроченным товаром, чтобы безболезненно списать на расходы его стоимость? Об этом и многом другом читайте в материале рубрики Актуальная тема «Просроченный товар: уничтожить или утилизировать».
Но это еще не все. У организации может возникнуть необходимость вернуть приобретенный качественный товар: приближается истечение срока его годности или до конца сезона не продан сезонный товар. О том, какие аргументы помогут отбить претензии налоговых органов при возврате такого товара его поставщику по сниженной цене вы узнаете из статьи «Возврат качественных товаров: проблемы и решения».

Как учесть входной НДС и расходы при отсутствии выручки

Хотя многие предприятия сейчас вынуждены приостанавливать свою деятельность, они продолжают нести расходы, от которых никуда не деться – арендная плата, коммунальные платежи, услуги связи, амортизация, зарплата и др. Получается, выручки нет, но есть расходы и «входной» НДС, а значит и обязанность учесть их. Как правильно вести бухгалтерский и налоговый учет в подобной ситуации вы узнаете, прочитав один из материалов рубрики Давайте разберемся.

Какие административные штрафы могут быть взысканы
непосредственно с главбуха


Не секрет, что у главного бухгалтера довольно широкий круг обязанностей, а его ошибки могут дорого стоить организации. Но за некоторые нарушения бухгалтеру придется к тому же заплатить штрафы из собственного кармана.
В рубрике «Справочная служба» мы информируем вас о том, за какие нарушения и в каком порядке вы можете быть привлечены к административной ответственности. Кроме того, мы приводим перечень «грехов», за которые проверяющие пытаются заставить отвечать бухгалтера, но на самом деле не имеют на это права. Предупрежден – значит вооружен, не так ли?



журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА», 2009, № 08,
дата выхода номера –13.04.2009


Денег нет – берите вексель

Немного подзабытая в последние годы проблема недостатка денежных средств вновь стала актуальна. Один из способов ее решения – выдача собственных простых векселей как для использования при расчетах с поставщиками, так и для привлечения заемных средств. Мы решили напомнить вам порядок бухучета и налогообложения выданных векселей, на сей раз для организаций на общем налоговом режиме. Тем более что за последние годы эти правила законодатель до блеска так и не подчистил, и "подводных камней" в них меньше не стало.

Учесть недействительный договор: возможны варианты

Встречайте очередную кризисную тенденцию – отказ в выплате долгов под предлогом недействительности договора. Ранее этим увлекались компании-эмитенты ценных бумаг, но теперь под этим «соусом» многие компании не платят и поставщикам.
Но если требование о признании сделки недействительной будет удовлетворено судом, то перед бухгалтерами обеих сторон встает закономерный вопрос: как учесть в этом случае хозяйственные операции по договору, признанному недействительным. И ответ на этот вопрос им приходится искать самостоятельно, так как ни в налоговом, ни в бухгалтерском законодательстве норм, регламентирующих порядок учета таких операций, нет. В статье из нового номера "ГК" на примере недействительного договора купли-продажи, исполненного обеими сторонами, мы рассмотрим возможные варианты учета этих операций, достоинства и недостатки каждого варианта.

Аутсорсинг – "красная тряпка" для налоговиков

Абсолютно все организации стремятся оптимизировать свои расходы с целью увеличения прибыли. Одним из эффективных способов снижения затрат является аутсорсинг. Однако в российском законодательстве аутсорсинг как самостоятельный вид договора не упоминается, и поэтому налоговые органы зачастую рассматривают его как схему ухода от налогообложения. Самые популярные претензии налоговиков к этой безобидной форме оптимизации бизнес-процессов мы разбираем в рубрике "Давайте разберемся".

«Учетные» особенности аккредитивов

В начале весны продолжили разрастаться неплатежи в российской экономике. Как обезопасить себя при расчетах с новым партнером? Если это поставщик, то опасно проплачивать ему даже частичный аванс, если покупатель – тревожно отгружать ему продукцию в долг. В таких случаях поможет хоть и дорогой, но проверенный "страховой" инструмент – аккредитив. Тем более что банки активизировали продвижение этого расчетного продукта. Об особенностях бухгалтерского учета и налоговых нюансах аккредитивных расчетов читайте в рубрике "Актуальная тема".

Если учредитель решил помочь ООО

Для многих предприятий итоги 2008 года оказались неутешительными. В такой ситуации учредители чтобы поддержать свои компании на плаву могут оказать им финансовую помощь. Сделать это можно различными способами. Например, увеличив уставный капитал или предоставив беспроцентный заем. У участников ООО есть и еще один вариант – внесение вклада в имущество общества. И на практике участники ООО, если их доля составляет более 50% уставного капитала, отдают предпочтение именно внесению вклада в имущество. Его проще оформить, нежели увеличение уставного капитала, и не нужно возвращать, в отличие от займа. Но и в нем есть налоговые риски как для передающей, так и для получающей стороны, избежать которых поможет статья из нового номера "ГК".

Приговор окончательный и обжалованию не подлежит

Практически любая выездная налоговая проверка чревата последующим наказанием. Стоит инспектору выявить одну ошибку, и она повлечет за собой ряд других доначислений. Можно, конечно, оспорить решение. Но если вы согласны с выводом проверяющих или спорить не собираетесь в принципе, то нужно приступать к исполнению решения. При этом важно соблюсти и свои интересы, прежде всего, не заплатить в бюджет лишнего, если у вас есть переплаты или если они возникнут уже по другим налогам из-за доначислений, не делать лишней бумажной работы.
Наше руководство к действию по исполнению решения налоговиков читайте в рубрике "Актуальная тема".



«ГЛАВНАЯ КНИГА», 2009, № 09,


"Устанавливаем" и "деинсталлируем" амортизационную премию

В очередных статьях по налогу на прибыль-2009 мы разбираем одну малоприятную новацию этого года - восстановление амортизационной премии при реализации амортизируемого имущества. Вы узнаете, когда именно она восстанавливается, в какой сумме и как это влияет на налоговые обязательства компании. Но прежде чем восстанавливать амортизационную премию, ее нужно правильным образом применить. Об этом также рассказано в рубрике «Актуальная тема».

Возвращаем НДФЛ работнику

Самая распространенная ситуация, когда у работника в течение года может возникнуть переплата по НДФЛ, – это когда он подает работодателю заявление о возврате удержанного НДФЛ в связи с предоставлением имущественного вычета по приобретенному жилью. При этом возникает вопрос: какова процедура возврата уже удержанного в течение года налога и за счет каких средств возвращается налог. Оказывается, есть несколько вариантов. Какие - читайте рубрику «Актуальная тема».

Уменьшаем зарплату работникам

В условиях экономических трудностей многие компании пытаются всячески оптимизировать свои затраты, в том числе и расходы на персонал. Один из вариантов такой оптимизации – уменьшение зарплаты работникам. Однако сделать это можно только в определенных ситуациях и с соблюдением установленной трудовым законодательством процедуры. Как учесть все требования закона, на что обратить особое внимание, вы узнаете из этого номера журнала.

ЕНВД: разделяем производство, торговлю и услуги общепита

В этом году поменялось довольно много правил для расчета налогов. Коснулись они и единого налога на вмененный доход. В связи с этим опять стали возникать вопросы, как правильно применять этот спецрежим. В рубрике «Актуальная тема» мы разбираемся, как плательщикам ЕНВД, занимающимся розничной торговлей или общественным питанием, правильно определить, когда они должны уплачивать дополнительные налоги по операциям, сопутствующим основной деятельности, а когда - нет.

Как оплачивать больничный за отработанный день

Если работник приносит вам больничный, в котором он освобожден от работы со дня, который он перед обращением к врачу отработал полностью или частично, то сразу встает вопрос, что ему выплатить за этот день: пособие по временной нетрудоспособности или зарплату. Еще сложнее ситуация с работниками на сменной работе, когда часть смены приходится на один день, а часть на другой. Статья в рубрике «Давайте разберемся» поможет вам выбрать правильной способ оплаты и избежать ошибок при расчете пособия и заполнении табеля учета рабочего времени.


«ГЛАВНАЯ КНИГА», 2009, № 10,

Увольняемый работник не вернул имущество. Что делать?
Может получится так, что ваш работник, который увольняется, не вернул числящееся за ним имущество организации. А на требование о возврате имущества работник ответил отказом или попросту его проигнорировал. Из статьи рубрики "Актуальная тема" вы узнаете, когда ваша организация может взыскать стоимость невозвращенного имущества самостоятельно, а когда придется действовать через суд. Также рассказано, как отражаются в бухгалтерском и налоговом учете операции по списанию стоимости утраченного имущества и взысканию с работника сумм в возмещение ущерба и нужно ли восстанавливать по утраченным ценностям ранее принятый к вычету НДС.

Считаем разницы по ПБУ 18/02 при применении амортизационной премии по расходам на приобретение и модернизацию основного средства
Увеличенный с этого года максимальный размер амортизационной премии сделал ее очень привлекательной для организаций. Ведь воспользовавшись ею в налоговом учете, можно довольно внушительную часть стоимости основного средства сразу списать в расходы. Но из-за этого в бухгалтерском учете надо будет отразить разницы по правилам ПБУ 18/02.
Если же ваша организация модернизирует основное средство, то суммы амортизации, начисленной в налоговом и бухгалтерском учете, еще больше отдалятся друг от друга. Основная причина - разные сроки начисления амортизации по модернизированному ОС в налоговом и бухгалтерском учете. Ситуация еще больше осложняется, когда по расходам на модернизацию основного средства вы также применяете амортизационную премию.
В рубрике "Корреспонденция счетов" на конкретном примере рассмотрено, как начислить и списать отложенные налоги при применении амортизационной премии и при модернизации основного средства, если и в бухгалтерском и в налоговом учете амортизация начисляется линейным методом.

Как оплачивать работу по графику "сутки через трое"
Особенность деятельности некоторых организаций такова, что работникам устанавливается рабочий день продолжительностью 24 часа. При этом такие сотрудники работают по графику "сутки через трое". Чаще всего это охранники, диспетчеры, дежурные слесари и электрики, вахтеры. При этом бытует мнение, что установление такого режима не допускается трудовым законодательством, так как превышается допустимая продолжительность ежедневной работы (8 часов). О том, так ли это на самом деле, а также как при режиме работы "сутки через трое" правильно вести учет рабочего времени, составить график работы, оплачивать труд работников, читайте в материале рубрики "Давайте разберемся".

Консультации по насущным вопросам командировочных расходов
В материале рубрики "Спрашивали - отвечаем" мы отвечаем на вопросы наших читателей об учете для целей налогообложения прибыли командировочных расходов в сложных ситуациях: отменена загранкомандировка; работник едет в командировку в родной город; работник вернулся из командировки на несколько дней позже, чем указано в приказе, а также на другие злободневные вопросы.


«ГЛАВНАЯ КНИГА», 2009, № 11,

Путевка в лето для детей
Сейчас все оптимизируют расходы. И самое время вспомнить о том, какие деньги можно выплатить работникам за счет Фонда соцстраха. В летний период за счет ФСС можно (и нужно!) купить детские путевки в санатории или летние оздоровительные лагеря. Причем сделать это могут как плательщики ЕСН, так и плательщики ЕНВД, ЕСХН и те, кто применяет упрощенную систему налогообложения.
Правда, чтобы возместить стоимость таких путевок за счет средств фонда, нужно выполнить целый ряд условий. Пошаговую инструкцию по "выбиванию" путевок мы приводим в рубрике "Актуальная тема", в рубрике "Документооборот" поможем быстро оформить нужные для ФСС документы. А в рубрике "Давайте разберемся" напомним о давнем споре по поводу обложения НДС выдаваемых работникам путевок.

"Кошмарим" бизнес по-новому
C 1 мая вступил в силу Закон о защите прав юридических лиц и предпринимателей при проведении проверок. Так что "кошмарить" бизнес проверяющие из большинства контрольных ведомств если и смогут, то в крайне ограниченном объеме. О том, на какие ведомства распространяются новые ограничения, в чем они состоят, как подготовиться к проверке и куда "челом бить" при нарушениях "антикошмарного" Закона - обо всем этом читайте в интервью одного из руководителей Минэкономразвития России - автора новаций.

ООО + ООО = ООО
Укрепить позиции на рынке и выйти на новые, реализовывать дорогие инвестиционные проекты, заполучить ценные объекты недвижимости... Впрочем, сейчас для многих компаний актуальна и проблема выживания, а также налоговой экономии за счет максимального учета убытков. И один из способов сделать все это - провести реорганизацию в форме слияния двух или более компаний в одну новую, более диверсифицированную, устойчивую, экономную.
В рубрике "Актуальная тема" мы разбираем бухгалтерский "кусок" задач и проблем, возникающих при слиянии ООО как у реорганизуемых обществ, так и у вновь созданной компании.

Как нанять "фрилансера"
Иногда, чтобы выполнить работу для контрагента-заказчика на его объектах, организации проще (и дешевле!) привлечь квалифицированного специалиста на временной основе - фрилансера. Допустим, грамотного специалиста вы нашли и договорились с ним о работе в другой местности. Но теперь вас мучают вопросы: какой договор с ним лучше заключить - трудовой или гражданско-правовой? Как в договоре нужно указать его срок и место работы и не возникнет ли при такой удаленной работе специалиста обособленное подразделение? Насколько выгоден в плане налогов тот или иной договор? Мы разобрали все вопросы, которые могут заставить задуматься бухгалтера, в рубрике "Актуальная тема".

Урезаем работникам соцпакет
Прочитав рубрику "Бухгалтерский клуб", вы узнаете, как корректно урезать так называемый соцпакет, чтобы это не вызвало претензий со стороны трудовой инспекции.

Единые правила регистрации ККТ и новая форма 4-ФСС
Минфин России утвердил единый для всех налоговых органов административный регламент по регистрации, перерегистрации и снятию с учета ККТ. Ранее этим "заведовали" региональные УФНС. В рубрике "Нормативный документ" мы "выжали" из регламента ответы на 3 самых главных вопроса - как теперь выглядит процедура регистрации ККТ, какие документы нужно представить для постановки на учет кассового аппарата и куда теперь жаловаться на возможные нарушения налоговиков.
А в "Подробностях" вы найдете информацию об изменениях в еще одной бухгалтерской "епархии" - в форме 4-ФСС, которые нужно будет учесть при ее сдаче за полугодие 2009 г. (не позднее 15 июля).

Надо ли предпринимателям соблюдать кассовую дисциплину?
В последнее время предприниматели столкнулись с новой напастью. Банки стали обязывать их согласовывать лимит остатка кассы, а также представлять для проверки кассовые книги и кассовые документы. Корни проблемы - в несогласованной позиции судов (Верховного и арбитражных). Как все-таки предпринимателям оформлять поступление и расход наличных денег, а также какие аргументы выложить проверяющим при попытке оштрафовать за "кассовые" нарушения - читайте обо всем этом в рубрике "Давайте разберемся".

Продаем и пересчитываем валюту
Для организаций, которые постоянно занимаются внешнеэкономической деятельностью и ведут расчеты с контрагентами в иностранной валюте, операции по ее купле-продаже - дело обычное. Их отражение в бухгалтерском и налоговом учете не вызывает затруднений. Но в конце прошлого и в начале этого года за валютой для страховки от дальнейшей девальвации ринулись и толпы обычных компаний. Сейчас девальвационные ожидания утихли и они потихоньку избавляются от иностранной валюты. Так что бухгалтерам таких компаний самое время проверить, не ошиблись ли они с учетом продажи валюты. Ведь как покупку валюты, так и ее продажу можно отразить в учете по-разному.
В рубрике "Корреспонденция счетов" мы решили на конкретных примерах напомнить порядок отражения в бухгалтерском и налоговом учете операций по продаже иностранной валюты, а также курсовых разниц, неизбежно возникающих при пересчете валюты в рубли.

Чем поможет прецедент
То, что в России судебный прецедент пока не является официальным источником права, знают даже люди, далекие от юриспруденции. И судьи довольно часто указывают на то, что решение арбитражного суда по конкретному делу - это всего лишь пример толкования и применения той или иной нормы права с учетом конкретных обстоятельств дела. Однако уже давно ни для кого не секрет, что принимая ответственное решение по спорному налоговому вопросу, надо внимательно изучить не только позицию Минфина и ФНС, но и судебную практику. Тем более это необходимо сделать, если вы собираетесь судиться с инспекцией. И основное правило при анализе судебной практики по спорному вопросу - чем выше судебная инстанция, тем весомей ее решение. Материал рубрики "Актуальная тема" поможет бухгалтеру определиться, как и когда он может использовать решения ВАС и КС в повседневной работе.

Консультации по насущным вопросам расчета отпускных
В материале рубрики "Спрашивали - отвечаем" мы отвечаем на "сезонные" вопросы наших читателей, на этот раз про расчет и выплату отпускных - в частности, сотрудницам с детьми, при "накладывании" отпуска или расчетного периода на периоды болезни, при работе неполное рабочее время.

Учет договора подряда, которого "не было"
Судебных споров по признанию договоров недействительными становится все больше, и когда эти споры разрешаются в пользу истцов, суд, как правило, обязывает стороны возвратить друг другу все полученное по сделке.
Однако при недействительности договора подряда или оказания услуг, исполненного только подрядчиком (исполнителем), вернуть результат этих работ/услуг физически невозможно. Поэтому в порядке реституции заказчик должен возместить их стоимость в деньгах. Вот тут у бухгалтеров обеих сторон и начинаются проблемы, решить которые поможет статья из рубрики "Актуальная тема".

«ГЛАВНАЯ КНИГА», 2009, № 12,

914-е Постановление "расширили и углубили"
(Комментарий к изменениям в Правила ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и продаж)
Поправки коснулись в основном порядка оформления и регистрации в книгах покупок и продаж авансовых счетов-фактур. Основное новшество - необходимость указания в счетах-фактурах (как авансовых, так и на отгрузку) и полного, и сокращенного наименования продавца. Появились в Правилах и другие весьма важные положения, которые "перекочевали" из писем Минфина и ФНС. Мы подскажем, на что обратить внимание, чтобы не лишиться вычета авансового НДС и что нового несут Правила посредникам и налоговым агентам.


СОБЫТИЯ И ФАКТЫ

ИНФОРМБЮРО

Минфин пока не имеет претензий к получателям беспроцентных займов.
Налоговая служба желает получить ЕСН и пенсионные взносы с выплат работникам при простое.
Льготные дивидендные ставки к дележу имущества ликвидируемого общества отношения не имеют.

ПОДРОБНОСТИ

Ставка рефинансирования снова снижена
Теперь социальный вычет по НДФЛ может получить брат (сестра) обучающегося
Сельхозпроизводителям придется вернуть работникам НДФЛ с "натуральной" зарплаты
Разовая сделка за пределами РФ может повлечь за собой восстановление НДС.

БУХГАЛТЕРСКИЙ КЛУБ

Можно ли перечислять подотчетные деньги на карточку сотрудника?
Выдача денег под отчет "безналом" путем их перечисления на банковскую карту работника имеет целый ряд преимуществ по сравнению с традиционным способом выдачи - через кассу. Но вот законен ли "пластиковый подотчет" и как подстраховаться от того, чтобы налоговики не расценили перечисленные подотчетные деньги как зарплату? Об этом - в предлагаемом вашему вниманию материале.

ДИАЛОГ

Е.М. Плехова, ФСС РФ: "Проверка больничных листов: когда ФСС откажет в возмещении"
В последнее время количество выданных больничных листов и объем выплат по ним резко возросли. Поэтому ревизоры Фонда ужесточают контроль над правильностью расчета пособий.
На что должен обратить внимание бухгалтер при приеме больничного у работника? Как отличить фальшивый больничный от подлинного? Какие ошибки чаще всего совершают бухгалтеры, рассчитывая пособие? Можно ли исправить ошибки, которые уже обнаружили ревизоры из ФСС? На эти и другие вопросы отвечает специалист - ревизор Фонда.

А.В. Миклашевич, Пенсионный фонд РФ: "Электронная отчетность в ПФР - итоги и уроки на будущее"
Как известно, отчетность в ПФР можно сдавать не только в бумажном, но и в электронном виде. Это удобно и страхователям, и работникам Пенсионного фонда.
Однако представление электронной отчетности имеет свои особенности. На что следует обратить внимание при отправке отчетности, как убедиться, что она благополучно дошла до Пенсионного фонда, и как ПФР планирует упростить механизм ее сдачи в следующем году, узнайте "из первых уст".

ПРАКТИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ

НОВЫЕ ДОКУМЕНТЫ


Реконструкция недвижимости, по которой восстанавливается НДС
(Комментарий к Письму налоговой службы о порядке заполнения Приложения к декларации по НДС)
Налоговая служба разъяснила, как нужно заполнять отчетность при реконструкции объекта недвижимости, используемого как в облагаемых, так и не облагаемых налогом операциях. Однако предложенный налоговиками порядок касается не только технического заполнения Приложения. Он влияет и на общую сумму восстанавливаемого НДС, и на срок такого восстановления. ФНС фактически вводит новый объект, по которому будет восстанавливаться налог - расходы на реконструкцию. И хотя это не соответствует нормам Налогового кодекса, вы увидите, что это не так уж и страшно, как кажется на первый взгляд.

За вредность выдаем молоко и питание... или деньги
(Комментарий к правилам и нормам выдачи молока и лечебно-профилактического питания на работах с вредными условиями труда)
Правила несколько ограничивают случаи выдачи молока, но зато устанавливают механизм его замены денежной компенсацией. Кроме того, у работодателей впервые появилась возможность в определенных случаях заменять деньгами и лечебно-профилактическое питание. Как правильно оформить выдачу молока, питания или денег, чтобы не было проблем ни с налоговиками, ни с трудинспекцией, читайте в нашей статье.

ЭТО АКТУАЛЬНО

Как в непростых ситуациях получить вычет по НДФЛ при покупке жилья
Декларационная кампания - 2008 и очереди в налоговых инспекциях позади, инспекторы резко подобрели. Поэтому самое время направиться в ИФНС для получения имущественного вычета при приобретении жилья. Кто-то покупает квартиру на "вторичке", кто-то - в строящемся доме. Супруги обычно оформляют жилье в общую совместную собственность, хотя встречается и оформление в долевую собственность, в том числе с участием несовершеннолетних детей. Все эти нюансы имеют значение при определении самого права на вычет и его размера.
Ответы на наиболее актуальные и проблемные вопросы, связанные с предоставлением имущественного вычета при приобретении жилья, вы найдете в рубрике "Спрашивали - отвечаем".

Как учитываются суммовые разницы по займам в у.е.
В кризисные времена организации предпочитают заключать договоры займа не в рублях, а в условных единицах, привязываясь к курсу доллара США или евро. Естественно, при изменениях курса валют образуются разницы как по основной сумме займа, так и по процентам. Их налоговый учет - вопрос далеко не однозначный. Будут ли они являться доходами и расходами для заимодавца и заемщика и есть ли особенности в их признании?
Ответы на эти и другие вопросы вы узнаете из нашей статьи.

Что грозит "упрощенцу" за незаверение Книги учета доходов и расходов
В апреле текущего года вступил в силу Приказ Минфина России, утвердивший новую форму Книги учета доходов и расходов при УСНО и Порядок ее ведения. Этот Порядок установил в том числе и срок заверения электронной Книги. Как накажут налоговики "упрощенца", не заверившего Книгу в срок, и как "отбиться" от их претензий - читайте в нашем материале.

Вмененщик - "упрощенец": расчеты с бюджетом и ПФР
(Разделяем доходы, расходы и пенсионные взносы для правильного расчета ЕНВД и налога при УСНО)
Организации, совмещающие "упрощенку" и уплату ЕНВД, должны вести раздельный учет доходов и расходов по этим видам деятельности. Ведь без этого невозможно правильно рассчитать суммы налогов. А организовать раздельный учет не просто. Наша подробная инструкция поможет вам максимально развести затраты, относящиеся к каждому из спецрежимов, и определиться с периодичностью распределения общих расходов.

Какие налоги заплатить с материальной помощи, оказываемой работникам
Многие компании выплачивают сотрудникам денежную помощь, в частности, к отпуску, при рождении детей и т.д. И тогда бухгалтеру приходится разбираться с налогообложением этих сумм. Ведь в некоторых случаях выплату матпомощи можно рассматривать как оплату труда. А все зависит от того, что является основанием для выплаты помощи и как она оформлена. Подробнее об этом - в нашей статье.

ТЕКУЧКА

Детские путевки за счет ФСС: разбираемся с налогами
(Продолжение темы о путевках, оплачиваемых Фондом. Налогообложение стоимости путевок и подготовка документов к проверке ФСС)
В развитие темы детского отдыха, начатой в предыдущем номере, мы рассмотрим, какие документы должны быть у бухгалтера, чтобы ФСС не отказал в возмещении расходов на приобретение путевок за счет Фонда.
Также в статье вопросы налогообложения: нужно ли платить зарплатные налоги, НДС, а также удерживать НДФЛ со стоимости выданной работнику путевки; как уменьшить ЕСН на возмещаемые Фондом суммы.

Покупаем валюту за рубли и рассчитываемся ею
(Бухгалтерский и налоговый учет операций по покупке иностранной валюты, а также по конверсии иностранных валют в случае, когда валюта расчетов отличается от валюты счета)
Вниманию ВЭД-бухгалтеров! Нередко случается так, что внешнеторговый контракт предполагает платеж в одной валюте, а счет у организации открыт в другой. Однако это не помеха для расчетов в валюте контракта. В статье приводятся подробные примеры отражения в бухгалтерском и налоговом учете операций по перечислению средств контрагенту в валюте, отличной от валюты счета, а также по покупке иностранной валюты за рубли.

Как отражается в бухгалтерском и налоговом учете длительное выбытие объекта ОС
Чаще всего объект ОС выбывает в один день. Тогда период выбытия определяется просто - либо по дате акта приемки-передачи, либо по дате списания непригодного к использованию объекта. Однако период выбытия может быть и длительным, например, при реализации объекта недвижимости или при долгосрочном демонтаже объекта. В таких случаях у бухгалтеров возникают вопросы, в какой момент объект признается выбывшим в бухучете и как признавать доходы и расходы от его выбытия. Ответы на них вы найдете в нашей статье.

СУД РЕШИЛ

Подборка новых судебных решений по вопросам...
...взыскания штрафа за непредставление "электронной" отчетности в ИФНС по причине плохой связи, уплаты минимального налога при УСНО по итогам отчетного периода, необходимости уведомления предпринимателем налоговиков о "некоммерческом" счете и другим.

ПРОЕКТЫ

Отступать от правил бухучета будет запрещено
Удерживать НДС при покупке госимущества не придется
Росстат введет сплошное статистическое наблюдение за малым бизнесом.

Сообщение отредактировал Анютка - 29.6.2009, 14:28


--------------------
   Если у вас появились вопросы?! Мы с радостью на них ответим! тел. 61-33-10. 
Перейти в начало страницы
 
+Цитировать сообщение

Ответить в данную темуНачать новую тему
1 чел. читают эту тему (гостей: 1, скрытых пользователей: 0)
Пользователей: 0

 

RSS Текстовая версия Сейчас: 28.3.2024, 14:17
Яндекс цитирования


MKPortal ©2003-2007 mkportal.it